营改增后对建筑工程业的纳税筹划影响

建筑业作为国民经济的主导产业之一，对国家经济平稳有序运行有着重要的影响。随着“营改增”全面的推开，建筑业也是改革的重点行业之一，对该行业应缴纳的各种税金都产生了较为深远的影响。鉴于建筑业自身的特殊性，“营改增”将面临诸多的问题和困难。本文首先从价内价外的不同来介绍了营业税和增值税本质的区别；在项目施工中会给企业带来的法律、资金、税负、发票等方方面面的风险；建筑行业在营改增后会有哪些税负筹划和尚待解决的问题，对企业收入和产品造价及利润等的影响，及在抵扣方面不太容易受到高档税率的专票，而增加项目成本费用，这一抵扣链条没有打通将产生诸多问题。建筑企业在面对营改增带来的利弊时，需要从哪些方面来积极的应对，企业要寻求使企业尽快适应营改增的方法，如思想上主动接受，设备技术上加快更新改造，管控升级加强各项管理制度的健全和完善，以及其他很多方面来重视营改增，留住企业的利润。由此可以看出建筑业 “营改增”是大势所趋, 但是建筑施工行业具有建设工期长、金额大、施工地点分散、施工工艺复杂、耗材多、大型工程通常需多行业多部门多工种配合等困难，所以顺利实行起来还有一定的磨合过程。营改增有一个很重要的目的就是打通增值税抵扣链条，只有上下游的增值税抵扣的链条一旦接轨，企业将真正实现国税总局所说的税负下降的美好愿景。

关键词：营改增 建筑业 税负筹划 管理制度

目 录

一、引言5

二、增值税和营业税的区别及“营改增”的本质5

（一）认识营业税和增值税5

（二）营业税和增值税的区别5

（三）“营改增”的本质6

三、“营改增”给建筑工程行业带来的风险6

四、“营改增”对建筑工程行业税负承担与筹划的影响7

（一）营改增对企业收入的影响7

（二）营改增对企业产品造价的影响7

（三）营改增对企业现金流量的影响7

（四）营改增对企业利润的影响8

五、“营改增”中反映出来的尚待解决的问题9

（一）期初库存材料无抵扣9

（二）增值税抵扣链条不连续10

（三）增值税和营业税下不同的劳务用工处理方式10

六、建筑工程行业企业应如何应对“营改增”产生的影响10

（一）从思想上主动接受“营改增”10

（二）加快推进设备更新和技术改造11

（三）管控升级，重视纳税筹划，梳理调整业务流程与重塑供应链11

（四）实施培训方案，提高人员素质，培养一支高素质的人才队伍11

（五）完善发票管理制度11

（六）修改合同模板，强化合同管理12

（七）把专业技术程度高的部分交给专业人士去做12

（八）重视有用的先进的信息化管理工具12

（九）充分利用财政扶持政策………………………………………………………………13

（十）不要让企业的利润在这些施工管理方面跑掉13

①成本控制不到位………………………………………………………………….....13

②材料、构配件制度不全…………………………………………………………….13

③分包工程存在漏洞………………………………………………………………….13

④出现严重的质量问题……………………………………………………………….14

⑤费用控制不给力…………………………………………………………………..…14

⑥安全事故较多………………………………………………………………………..14

⑦合同管理混乱不堪……………………………………………………………….…14

七、总结15

参 考 文 献17