现金流量表的财务分析

1现金流量表及其重要性3

1.1现金流量表3

1.2现金流量表的重要性3

1.2.1清晰展现企业现金的流入和流出3

1.2.2判断和评价企业的财务实力3

1.2.3分析企业未来获取现金的能力4

1.2.4为财务分析作补充说明4

2现金流量表的填列方法4

2.1经营活动产生的现金流量4

2.2投资活动产生的现金流量5

2.3筹资活动产生的现金流量6

3现金流量表的分析指标7

3.1获取现金能力分析7

3.1.1销售现金比率8

3.1.2每股营业现金净流量8

3.1.3全部资产现金回收率8

3.2收益质量分析8

4辽宁辽宁奥克化学股份有限公司案例分析9

4.1公司简介9

4.2奥克股份现金流量分析10

4.2.1获取现金能力分析12

4.2.2收益质量分析12

5 结论13

内 容 摘 要

现金及现金等价物，在企业的运营过程中，有着重要的作用，是企业库存现金及其可以随时用于支付的存款，就如同一个企业流动的血液，成为企业的资金流动的重要组成部分。

现金流量表则是对现金及其现金等价物的归集和整合，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，财务报表的四个基本报告之一，所表达的是企业在一固定期间（通常是每月或每季）内现金以及现金等价物的增减变动情形。在财务会计报告中，包括了财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料，而现金流量表是财务报表中需要认真填列和系统分析的重要表格之一，可以为企业的运营者和财务报表的信息需求者提重要信息。过去企业经营都强调资产负债表与损益表两大表，随着企业经营的扩展与复杂化，对财务资讯的需求日见增长，报告企业资金动向的现金流量表获得许多企业经营者的重视，将之列为必备的财务报表。

文章将介绍现金流量表的基本内容，包括现金流量表的含义及其重要性，现金流量表的主要构成部分，以及现金流量表的主要几项分析指标，并从财务分析的角度，通过实际案例来分析现金流量表在企业经营决策中的运用。

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