现金流量表的财务分析

一、概述现金流量表在现代经营管理企业的意义和作用2

二、对现金流量表的分析方法3

（一）现金流量表的趋势分析3

1.定比分析法3

2.环比分析法3

3.平均增长率法3

（二）现金流量表的结构分析3

1.现金流量表结构分析概况3

2. 经营活动产生的现金流分析4

3.投资活动产生的现金流分析4

4.融资活动产生的现金流分析4

（三）现金流量表的指标分析4

1.盈利能力分析4

2.偿债能力分析5

3.支付能力分析5

4.财务弹性分析5

三、现金流量表的实例分析8

（一）结构分析9

1.现金流入分析9

2.现金流出分析10

3.现金净额分析11

（二）趋势分析11

（三）偿债能力分析12

1.短期偿债能力——现金流量比率12

2.经营活动产生的现金流量净额对总负债比率12

（四）企业再投资能力分析13

1.现金流量满足率13

2.固定资产再投资率13

四、对现金流量表分析的建议14

五、结语15

主要参考文献：16

【内容摘要】

企业财务管理在企业经营中的地位越来越重要，关系到企业的生存和发展。而现金流量信息是对企业财务管理状况最好的反映，通过合理的分析和利用现金流量表可以增强企业的经营管理。因此，现金流量表是企业进行管理极为重要和不可替代的决策资源，企业要充分认识现金流量表的作用，充分发挥现金流量的作用，为企业的长远发展提供动力。本文首先讲述现金流量表分析意义和作用以及分析方法，在此基础上用实例的方式对现金流量表所反应的信息详细的论述，为决策者提供有力依据。

【关键词】现金流量；作用；意义；分析方法