内部控制制度研究

一、内部控制制度………………………………………………………………………………1

（一）概念…………………………………………………………………………………….1

（二）制度内容………………………………………………………………………………1

1、组织结构控制………………………………………………………………………………..1

2、授权批准控制……………………………………………………………………………….1

3、会计记录控制………………………………………………………………………………1

4、资产保护控制………………………………………………………………………………2

5、职工素质控制………………………………………………………………………………2

6、预算控制……………………………………………………………………………………2

7、风险控制……………………………………………………………………………………2

8、编制业绩报告控制…………………………………………………………………………2

二、内部控制制度中的两个关键要素

（一）风险评估

（二）监督

三、内部控制制度的目标………………………………………………………………………2

四、我国企业内部控制制度存在的问题……………………………………………………3 

（一）控制环境基础薄弱………………………………………………………………………3

1、企业管理层控制意识薄弱…………………………………………………………………..3

2、财务人员内控意识薄弱……………………………………………………………………..3

(二)认识不足...............................................................4 

(三)产权关系不明…………………………………………………………………………4

(四)人员素质不能适应岗位需求…………………………………………………………4

(五)监督机制不全…………………………………………………………………………4

（六）内控执行力度不够……………………………………………………………………4

五、解决我国企业内部控制制度所存在问题的对策……………………………………4

（一）授权批准控制…………………………………………………………………………4

（二）不相容职务相互分离………………………………………………………………5

（ 三）会计业务记录控制……………………………………………………………………5

1、会计凭证控制……………………………………………………………………………...5

2、会计账簿控制………………………………………………………………………………6

（四）建立财产清查盘点制度………………………………………………………………6

（五）加强对会计人员的控制………………………………………………………………6

（六）加强外部监督…………………………………………………………………………6

（ 七）强化教育，提高依法管理水平……………………………………………………6

参考文献8

内 容 摘 要

内部控制制度是一个单位为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法，是当代企业管理的重要手段。从《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容看，其本质是一种内部控制制度，或者说是吸收和借鉴了内部控制制度的基本精神和内容。而有关企业经营失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都归结为企业内部控制制度的缺失或失效。我国的财政部颁布的《内部会计控制规范》等试行制度，使得内部控制制度在我国开始逐渐步入实践阶段。本文以企业内控为引，在简要论述内部控制制度构成的基础上，就我国企业内部控制制度存在的问题进行了归纳分析，并就如何解决这些问题提出了自己的建议。

【关键字】内部控制制度  关键要素  目标  存在的问题  对策