现金流量表的财务分析探究

内容摘要：现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一,已逐步取代了财务状况变动表的位置。本文尝试通过案例论述现金流量表的重要性及应注意的相关事项，促使财务管理得以借鉴。企业的现金流对企业的生存和发展至关重要，良性现金流可以使企业健康成长。本文综合运用理论研究和实证研究方法，对现金流量表进行了尝试性的理论研究和案例分析，研究工作主要指现金流量表内容研究和现金流量表财务分析探讨,试图从定性的角度来探讨现金流量表内容方面有关理论问题、结合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映的企业财务状况，进而发现存在的问题并提出一些改进建议。本文以现金流量的结构及原因分析、企业偿债能力分析以及企业再投资能力分析等论证来阐述利用现金流量表进行企业财务分析的实用性。加强对现金流量的管理，及时掌握现金流量信息，最大限度地提高资金利润率已成为企业财务管理的核心内容。

关 键 词： 企业   财务分析   现金流量表

  

  

目       录

一、绪论……………………………………………………………………………4

(一) 课题研究的背景 …………………………………………………………4

(二) 探究目的和意义 …………………………………………………………4

(三) 范文思路及方法 …………………………………………………………5

(四) 范文结构 …………………………………………………………………6

二、现金流量表财务分析的理论基础……………………………………………6

(一) 现金流量表的基本内容及结构 …………………………………………6

(二) 现金流量表财务分析的作用 ……………………………………………7 

三、案例分析………………………………………………………………………8

(一) 某公司现金流量结构及相关指标分析 …………………………………8 

1.现金流入结构分析…………………………………………………………9

2.现金流出结构分析…………………………………………………………10

3.趋势分析……………………………………………………………………11

4.偿债能力分析………………………………………………………………12

5.企业再投资能力分析………………………………………………………13

(二)上述某公司案例分析的结论及建议  ……………………………………14

1.注意企业现金的来源渠道…………………………………………………14

2.注意企业现金使用的主要方向……………………………………………14

3.注意企业实现的会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的对比…14

四、现金流量表分析的实用性……………………………………………………15

参考文献……………………………………………………………………………16