现金流量表的财务分析

1 导 论1

1.1选题背景及意义1

1.1.1选题背景1

1.1.2选题目的及意义1

1.2研究步骤2

2 现金流量表的相关理论2

2.1现金流量表的基本概念2

2.1.1现金流量表的含义2

2.1.2现金流量表的结构2

2.1.3现金流量表分析的内容3

2.2日常经营业务对现金流量表的影响分析3

2.3 利用现金流量表分析的优势4

2.3.1现金流量表分析指标比传统的利润指标更能说明企业的盈利质量4

2.3.2现金流量表分析能提升企业价值4

2.3.3现金流量表分析能够帮助企业维持增长和控制风险4

3 现金流量表框架下的企业财务状况分析4

3.1北京汇源饮料食品集团有限公司简介5

3.2 北京汇源现金流量分析5

3.2.1现金净额分析5

3.2.2结构分析6

3.2.3企业偿债能力分析8

3.2.4企业股利支付能力分析8

3.2.5企业获取现金能力分析9

3.2.6企业净利润质量分析10

3.3现金流量表财务分析的案例小结11

4 总结12

参考文献13

致  谢14

内 容 摘 要

在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的也是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具有权威性的。随着中国加入WTO,中国企业将面临着更大的机遇与挑战。在全球会计诚信危机的环境下，企业财务信息失真问题日益突出。现金流量作为现代财务理论的基本与核心概念，直接决定了企业的财务状况问题。企业如果想要减少投资的各种风险，就应该对自身的现金流实施有效的管理。只有在对现金流量的内涵及相互关系方面进行全面深入的理解之后，才能对整个企业的财务状况与运营能力有一个清楚的认识，从而为企业的经营决策提供更好帮助。本文主要是围绕现金流量展开话题，介绍现金流量表的内涵以及现金流量的重要性，通过现金流量所反应的会计信息，对企业的财务状况做出正确的分析。

关键词：现金流量  财务状况  运营能力