中小企业税收筹划会计问题研究

目录

一、对税收筹划的认识4

（一）、税收筹划的定义：4

（二）、进行税收筹划与节税偷税避税的区别4

（三）、税负差异的重要性5

二、中小企业进行税收筹划的必然性6

（一）、中小企业所处的地位6

（二）、中小企业进行税收筹划的原因6

（三）、中小企业进行纳税筹划的目标6

（四）、中小企业进行税收筹划的意义7

三、中小企业进行税收筹划的案例分析8

（一）、小型微利企业的税收筹划8

（二）、来料加工和进料加工的中小企业税收筹划9

（三）、娱乐行业的中小企业税收筹划案例10

四、中小企业税收筹划所存在的问题10

（一）、没有培养专门针对税收筹划方面的人才。11

（二）、税收法制上的不完善，导致筹划方案上的不准确。11

（三）、企业的纳税意识淡薄，企业管理水平不高11

（四）、税务代理发展缓慢，无法起到中介作用。12

五、中小企业在进行税收筹划所存在的风险及防范13

（一）、税收筹划时存在的风险:13

（二）、税收筹划风险的防范14

内 容 摘 要

随着我国市场经济体制的改革的深入和加入WTO后，企业之间的竞争环境愈演愈烈，这就要求企业尽快的掌握税收筹划方面的技能，增强企业的竞争力。而随着新的税法不断的深入推进，税收征收机关执法力度的严格，对我国的中小企业在税务问题上的管理上面临巨大的挑战，这时候，企业就需要专门的人才来解决税务上的问题，通过了解的政策的变动来控制税收上的风险。

而税收筹划作为企业通过合法途径维护自身利益的一种策略，不是让企业应交的税不交，而是教会企业应交的税不交，正是基于未雨绸缪的判断，让企业能够自主选择最佳的纳税方式，不交不该交的税，从而达到依法纳税的目的。

我国的市场经济主体逐步的走向成熟，纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业当然开始关注成本上的问题。我国是流转税与所得税并存的国家，企业认为税负比较重，在缴纳完流转税后还得缴纳大量的企业所得税，因此，就会更加关注如何去节省税收支出，来减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益，相较于以前的纳税观念得到了很大的提升，开始学会利用税法上的优惠政策，自觉把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。正确的树立了合法的税收筹划观念，全面的了解相关的税法政策及处罚条例，才能预测出不同的纳税方案，具体问题具体分析从中进行对比选择，进而做出利于中小企业的决策。

关键词：中小企业   税收筹划    减轻税负  风险