论企业所得税的纳税筹划

目    录

第一章 纳税筹划概述

    1.1 纳税筹划的特点………………………………………………………………………1

1.2 纳税筹划与避税的区别………………………………………………………………2

1.3 纳税筹划的基本原则…………………………………………………………………2

1.4 纳税筹划的条件………………………………………………………………………3

第二章 企业所得税纳税筹划理论分析

2.1 企业所得税的概述……………………………………………………………………5

2.2 企业所得税的筹划空间………………………………………………………………5

2.3 企业所得税纳税筹划技术……………………………………………………………6

第三章 企业所得税筹划的实战经验

3.1 缩小应税收进策略……………………………………………………………………8

3.2 膨胀本钱用度策略……………………………………………………………………8

3.3 采用的不同企业组织结构形式………………………………………………………10

3.4 税收优惠政策的筹划运用……………………………………………………………11

第四章 企业所得税纳税筹划存在的问题

4.1 纳税筹划的概念界定不明确…………………………………………………………13

4.2税收制度不够完善，税收执法随意性大……………………………………………13

4.3没有考虑筹划风险……………………………………………………………………13

4.4没有从政府和企业两个角度考虑纳税筹划问题……………………………………14

第五章 完善企业所得税纳税筹划的措施

5.1树立正确的纳税筹划意识……………………………………………………………15

5.2营造企业所得税纳税筹划的法制环境………………………………………………15

5.3加强纳税筹划风险控制………………………………………………………………15

5.4加强与税务机关的联系………………………………………………………………16

  参考文献………………………………………………………………………………………17

  致  谢…………………………………………………………………………………………17

内 容 摘 要

    纳税筹划又称税务筹划，是指纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，运用纳税筹划技术，通过生产经营活动的事先安排，以尽可能地减轻税收负担，使企业利润获得最大化的合法行为。作为合法前提下的一种企业理财行为，纳税筹划直接关系到企业的切身利益。而对于依照中国法律成立的一切企业都会面临着企业所得税的缴纳。一方面，国家能通过此参与企业利润的分配，从而继续投资于经济建设。另一方面，企业可根据自己的生产经营状况，在合法手段的前提下，采取一些手段，尽量减少企业所得税的缴纳，从而增加自己的留存收益。因此，本文主要针对企业所得税的纳税筹划进行研究和探讨。先介绍了企业所得税以及纳税筹划的相关概念，再通过其理论与实际案例结合来充分展示企业是怎样让自己的所得税缴纳最少，而政府又不会从中查出问题。该范文采用了大量丰富多彩的案例。一是通过采用一系列的正反论证、对比论证、引用论证的论证方法来说明该企业是怎样通过缩小应税收进策略，膨胀本钱用度策略来达到减少应纳税所得额。二是展示企业采用不同的组织结构形式，利用税率的优惠政策（主要讲述的是小型微利企业）来达到减少应纳所得税的方案。最后，得出企业在企业在合法合理的前提下是可以让自己的所得税少缴的。但是，虽然这种纳税筹划能达到一定显著的效果，同时也得考虑到筹划的风险以及企业自身的经营成本，外界因素（如税法的变动，征税人的习惯）等，把筹划的风险降低到企业能承受的范围。实践证明，在国家税收政策导向正确，税收法规制度建设完善的前提下，实施纳税筹划对企业、国家、社会都有十分积极的意义。该范文也指出在企业所得税纳税筹划的利益的引导下，我们不能被其充分了头脑，也得看出我国的税收筹划还存在一系列的问题。如：纳税筹划的概念界定不明确、税收制度不够完善，税收执法随意性大、没有考虑筹划风险、没有从政府和企业两个角度考虑纳税筹划问题。问题的存在，就得想出措施来应对。本范文也提出了一些解决措施，如：树立正确的纳税筹划意识、营造企业所得税纳税筹划的法制环境、加强纳税筹划风险控制、加强与税务机关的联系。

关键词：纳税筹划；企业所得税；筹划空间；筹划技术