浅谈我国企业内部控制

范文提纲

关键词

一 、什么是内部控制 

（一）内部控制的概念

（二）内部控制的目标和作用

二、内部控制的基本结构

（一）控制环境

（二）会计系统

（三）控制程序

三、建立内部控制系统的指导原则 

（一）合规性原则

（二）健全性原则

（三）适用性原则

（四）可行性原则

（五）有效性原则

（六）成本效益原则

四、内部控制的基本方式 

（一）组织规划控制

（二）授权批准控制

（三）预算控制

（四）实物资产控制

（五）成本控制

（六）风险控制

（七）审计控制

五、企业内部控制评价的标准

（一）内部控制评价的一般标准

1内部控制的完整性 

2内部控制的合理性

3内部控制的有效性 

（二）内部控制评价的具体标准

1内部控制要素评价标准

2内部控制作业层级评价标准

六、内部控制理论的实践与借鉴

（一）加强认识，充分理解内部控制的内涵

（二）加强教育，认真掌握内部控制方法

（三）加强监督，做好内部控制的宏观管理

七、我国企业内控方面存在的问题

（一）会计基础工作薄弱

（二）在流动资产环节上的漏洞

（三）风险控制非常薄弱

（四）重大投资环节上的失控现象

（五）会计监督制度与相应的产、供、销配套制度脱节

八、建立并有效实施内部控制制度的对策

（一）建立完善的公司治理结构

（二）健全内部会计控制制度体系

（三）强化企业内部审计制度

（四）加强企业风险管理意识，建立配套的风险管理制度

（五）提高财务人员的综合素质

九、结束语

十、参考文献

关键词：  企业   内部控制   问题与对策

内 容 摘 要

随着全球经济一体化进程的加快企业面临的各种风险不断增多，建立内部控制体系，加强风险和危机管理，保障企业健康，可持续发展逐步成为企业普遍关注的焦点。

各企业领导层长期以来一直在探寻更好地控制他们所经营的企业的方法。内部控制正是用来促使公司向着盈利目标和实现自身使命迈进，并减少这一进程中出现的意外情况。健全有效的内部控制，不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物资的安全完整，还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。它们使管理层能够应对急剧变革的经济和竞争环境、不断变化的客户需求和偏好，以及为未来增长而进行的重组。内部控制能提高效率，降低资产损失的风险，并且有助于确保财务报表的可靠性以及对法律和法规的遵循。本文从内部控制的概念、目标、流程、评测等各个层次进行深入浅出的论述，希望对在制定企业内部管理制度过程中能起抛砖引玉的作用。 因为内部控制为多个重要目的服务，所以对更好的内部控制体系及其报告的呼声日益高涨。内部控制越来越被看作是一系列潜在问题的解决方案。