公司纳税筹划风险研究

1 引言1

2 纳税筹划概述1

2.1 纳税筹划的含义1

2.2 纳税筹划的几个主要特点2

2.2.1 合法性2

2.2.2 超前性2

2.2.3 谋划性2

2.2.4 综合性2

2.3 纳税筹划风险的含义2

2.4 纳税筹划风险的种类3

2.4.1企业纳税筹划的外部风险3

2.4.2企业纳税筹划的内部风险4

3 纳税筹划风险的成因分析5

3.1 中国税法立法基础5

3.2政策选择不当5

3.3 操作不合理7

3.4客观经营活动变化的影响7

3.5执法机关与纳税人信息不对称影响8

3.6缺乏筹划意识，忽略税务管理9

3.7 纳税筹划理论研究滞后9

3.8 忽略成本效益性原则9

4 企业纳税筹划风险管理的对策与措施9

4.1确立风险意识，建立有效的风险预警机制10

4.2依法筹划，力求使企业的税收筹划方案与国家的税收政策导向保持趋同10

4.3注重综合性，考虑综合收益11

4.4保持税收筹划方案适度的灵活性11

4.5提高纳税人自身的素质11

4.6加强经营过程中的税务管理12

4.7加强纳税筹划理论研究12

4.8 贯彻成本效益原则，实现收益最大和成本最低的双赢目标12

4.9 协调好与税务机关的关系12

4.10聘请税收筹划专家，提高税收筹划的科学性13

4.11做好纳税调整13

4.12定期进行纳税检查13

4.13运用法律手段维护合法权益与防范税务风险13

结    论14

参考文献..........................................................................................................................................15

内 容 摘 要

税收筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分，其在给企业和个人带来税收利益的同时也存在着相当的风险,如果无视这些风险,而盲目的进行纳税筹划,其结果可能事与愿违，以节税为目的而开始,却会以遭受更大的损失而结束。为了较为系统地研究这个课题，本文首先阐述了税收筹划的概念及特点，税收筹划风险的含义及其种类。然后深入分析了纳税筹划风险产生的具体成因：中国税法立法基础；政策选择不当；操作不合理；客观经营活动变化的影响；执法机关与纳税人信息不对称影响；意识形态的影响；缺乏筹划意识，忽略了税务管理；纳税筹划理论研究滞后；忽略成本效益性原则。最后针对以上成因分析提出了相应的防范措施：确立风险意识，建立有效的风险预警机制；依法筹划，力求使企业的税收筹划方案与国家的税收政策导向保持趋同；注重综合性，考虑综合收益；提高纳税人自身的素质；加强经营过程中的税务管理；加强纳税筹划理论研究；重视成本效益原则；做好纳税调整；运用法律手段维护纳税人合法权益及防范税务风险。

关键词：纳税筹划；筹划风险；风险防范