现金流量表的财务分析

现金流量表的财务分析

内容摘要：现金流量表能够提供企业当期现金流入、流出及结余情况，能够反映企业在投资活动、经营活动、筹资活动中现金增减的变化情况。现金流量表分析是财务分析的重要组成部分，对于投资人、债权人和企业管理都具有重要意义。文章对现金流量表进行了相关的财务分析，即从现金净增加额、偿债能力、支付能力、盈利能力、未来发展的潜力，与其他相关报表的相关项目六个方面进行了分析，对现金流量表分析的局限性、分析过程中应注意的问题进行了阐述。

关键词：现金流量表  财务分析   局限性    

目   录

一、现金流量概述1

二、现金流量表的重要性及其分析的作用1

（一）有助于评价企业偿债及筹资的能力1

（二）有助于报表使用者评价企业收益质量2

（三）有助于正确评价企业未来现金流量2

（四）从动态的角度反映现金流量的来龙去脉2

（五）反映企业真实的获利能力2

三、现金流量表的相关分析3

（一）现金净增加额的分析3

（二）偿债能力分析3

（三）支付能力分析4

（四）盈利能力分析5

（五）未来发展规模的潜力分析6

（六）多表并看，现金流量表与其他报表的相关项目进行分析6

四、现金流量表分析的局限性7

（一）报表信息的有效性7

（二）报表信息的可比性7

（三）报表信息的可靠性8

五、现金流量表进行财务分析过程中要注意的问题8

（一）不能根据现金流量表判断各项活动的效果好坏8

（二）注意对不同企业、或同一企业不同时期现金流量表的可比性8

（三）要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化8

参 考 文 献10