内部控制制度研究

目    录

一、背景介绍3

（一）、实习单位介绍3

（二）、在实习单位所从事的投资工作内容4

二、企业内部控制的现状及存在的问题4

（一）、企业内部控制存在的问题4

1、控制环境基础薄弱5

2、 企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力5

3、组织机构设置不合理6

4、企业制度不健全6

5、管理者素质较低6

6、企业文化建设没有引起足够的重视7

（二）企业在风险管理方面存在的问题7

1、内控制度不规范7

2、业务单一，业务结构趋同8

3、人才缺乏，品牌意识不强8

4、面对风险的能力不足，风险意识薄弱9

5、企业管理层内控意识淡薄9

三、内部控制存在问题的成因10

（一）、双元控制主题的矛盾导致内部控制不力10

1、所有权与经营权制约失衡使内部控制权责不清10

2、 内部控制的所有者主体意识得不到体现使内部控制弱化10

3、 所有者与经营者利益上矛盾使内部控制的目的对立10

（二）、各种监督机制弱化使内部控制的刚性被扭曲11

（三）、企业文化落后、内部控制执行者素质不高，使得与内部控制要求不协调11

四、加强企业内部控制的措施12

（一）、企业内部控制的措施及对策12

1、规范法人治理结构，形成有法必依、执法必严、违法必究的法治机制12

2、以“协调”作为双元控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束+激励”作为引导经营者行为的主要方法13

3、把企业文化建设作为企业内部控制的基础性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”14

（二）、为解决企业风险管理的措施15

1、加强内部员工合规教育培训15

2、开拓市场扩展业务，多元发展15

3、完善证券从业人员的监管机制16

4、提高企业管理者的管理意识16

5、建立合理有效的风险评估机制17

五、总结17

内 容 摘 要

内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，是现代企业研究的一项重要内容，面临日益激烈的市场竞争环境，不断健全企业内部控制，对于减少损失，防范舞弊，提升企业资本再生能力都发挥着积极作用。目前，我公司主要存在内部控制不规范；业务单一，业务结构趋同；人才缺乏，品牌意识不强等问题，根据本公司实际风险情况，应着手一些宏观控制着重加强内部员工合规教育培训；开拓市场扩展业务，多元发展；完善证券从业人员的监管机制。良好的内部控制是一个企业健康运行的保证。会计机构设置不规范等现象，如何充分有效利用内部审计的独特功能，大力推行中小企业内部控制制度建设，从理论与实践上探索中小企业企业治理与内部控制建设方案，既可以优化企业治理与内部控制建设环境，又可以解决中小企业不重视企业治理和管理的局面。因此，进行中小企业企业治理与内部控制理论与实务的研究，促进其持续发展，提高其经营绩效，对于实现整个社会效率的提高具有持久的意义。

关键词：风险管理 内部控制 证券 监管机制