现金流量表的财务分析

一、现金流量表的概念及一定期间的现金流量……………………………………2

(一）、现金流量的概念……………………………………………………………2 

1、现金流量表的概念…………………………………………………………2

2、现金流量表中“现金等价物”的概念……………………………………2

(二）、在结构上对现金流量表分析………………………………………………2

1、经营活动产生的现金流量…………………………………………………2

2、投资活动产生的现金流量…………………………………………………2

3、筹资活动产生的现金流量…………………………………………………2

二、现金流量表财务分析的主要内容………………………………………………3

(一）、在结构上对现金流量表分析………………………………………………3

   1、现金流入结构的财务分析…………………………………………………3

   2、现金流出结构的财务分析…………………………………………………3

   3、现金流入与流出的财务分析………………………………………………4

(二）、现金流量表的相关财务分析的具体指标…………………………………4

   1、偿债能力分析………………………………………………………………4

   2、支付能力分析………………………………………………………………4

   3、获现能力分析………………………………………………………………5

   4、收益质量分析………………………………………………………………5

   5、成长能力分析………………………………………………………………5

   6、多表并看，将现金流量与其他报表的有关项目进行分析………………6

三、案例分析…………………………………………………………………………6

四、意义与启发………………………………………………………………………8

参考文献 …………………………………………………………9

内 容 摘 要

 现金流量表是指反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业在一定会计期间内现金流入和流出的有关信息，揭示企业偿债能力和变现能力。无论是企业的经营者还是、企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为科学决策提供有效的依据。

关键词：现金流量表  企业   财务状况  优化措施