国有企业税收筹划的现状意义及方法研究

目       录

一、税收筹划的背景和意义4

（一）、税收筹划的背景4

（二）、税收筹划越来越受到重视的原因4

1、税收筹划为纳税人的权利，受法律保护4

2、我国的市场主体逐步成熟5

3、我国的纳税观念与以前相比有较大提高5

（三）、税收筹划的意义5

1、有利于纳税人实现财务利益最大化5

2、有利于纳税人提高财务管理水平5

3、有利于纳税人提高企业竞争力5

4、有利于促进税制的不断完善6

二、税收筹划的内涵及我国国有企业税收筹划现状6

    （一）、税收筹划的内涵6

（二）、国有企业税收筹划的现状7

1、过多设置子公司，增加纳税主体7

2、企业发生混合销售行为，适用高税率，承担高税负7

3、业务链条拖长，增加纳税环节7

4、资源整合不利，增加纳税行为7

5、提前确认收入和纳税义务发生时间，预先缴税8

（三）、国有企业税收筹划现状的原因探析8

1、意识淡薄、观念陈旧8

2、企业税收筹划制度不健全，税收筹划人员缺乏8        

三、国有企业税收筹划的意义8

    （一）、确立和评估国有企业财务管理目标离不开税收筹划8

    （二）、国有企业税收筹划是国有企业财务决策的重要内容9

四、国有企业税收筹划的方法9

    （一）、树立税收筹划意识10

    （二）、规范税收筹划基础工作10

1、规范企业财务会计行为10

2、明确税收筹划主体10

3、加快引进和培养企业内部税收筹划人才11

4、聘请外部专业人员为国有企业进行税收筹划11

五、A公司X部门税收筹划案例分析11

    （一）、A公司的基本情况11

（二）、A公司X部门工资薪金的税收筹划现状11

（三）、A公司X部门工资薪金的税收筹划方法12

1、据情况提高该部门员工福利水平，降低名义收入12

2、季度、半年、年终奖金支付方式与金额的选择13

内 容 摘 要

国有企业税收筹划，是在遵守税收法律的前提下，为减少税收负担、降低企业成本、提高税后收益、实现国有企业财务管理目标的一种策划途径。在国有企业税收筹划的过程中，国家与国有企业之间征税、缴税的关系，也是国有企业区别于其他企业的考量重点。本文介绍了税收筹划的发展背景，分析税收筹划日益受到重视的原因及意义，结合我国国有企业税收筹划的现状，探讨形成这些现状的原因，总结归纳出现阶段国有企业税收筹划的方法，通过对A公司X部门税收筹划现状的案例分析，具体归纳出几种针对X部门的税收筹划方法。国有企业在税收筹划领域的发展空间很大，应该更加重视建立企业自身税收筹划的理念，制定有效、完善、系统化的税收筹划方法。在承担纳税义务的同时，通过合适的税收筹划给国有企业带来更多的经济效益，企业相关人员在税收筹划的过程中，掌握新的方法、学习新的技术的过程，这种形式上的互补，效益上的共赢，能够促进企业的进步与发展，不失为目前经济条件下一种良性的发展模式。

关键词：税收筹划  国有企业  意义  现状  原因  方法