公司税收筹划

内容摘要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1

一、对企业税收筹划的认识.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

（一）税收筹划的产生.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

（二）税收筹划的概念及特征.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

二、现代企业税收筹划的原则.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

（一）合法性原则.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（二）服务于财务决策过程的原则.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（三）服从于财务管理总体目标的原则.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（四）成本效益原则.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（五）事先筹划原则.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

三、企业进行税收筹划活动中需注意解决的问题.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.．9

（一）投资税收筹划应该注意的问题.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.9

（二）筹资税收筹划应该注意的问题.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

（三）企业收益分配纳税筹划应该注意的问题.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

（四）资本运营税收筹划需要注意的问题.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

四、现代企业税收筹划的应用.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

（一）企业组建过程中的税收筹划.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

（二）企业投资决策过程中的税收筹划.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

（三）企业生产经营过程中的税收筹划.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

（四）企业对外筹资的筹划.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

（五）收益分配过程中的税收筹划.．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

五、结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

内 容 摘 要

税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为纳税筹划、税务筹划、纳税策划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。企业税收筹划无论从其筹划内容还是筹划手段上，都是企业财务管理的一部分，其总目标应该服从企业财务管理目标即企业价值最大化。首先，税收筹划不是单纯的节税，而是，而成本核算和规划是企业财务管理的一大重要组成部分；其次，税收筹划的主要内容是对企业的生产、经营、投资等经济业务和行为的涉税事项进行的筹划，而企业的所有经济业务和行为都有一个共同的目标，即都必须为实现企业价值最大化服务；最后，税收筹划的成败手段、通过财务指标来衡量。随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划成为企业财务管理过程中不可缺少的重要组成部分。本文将围绕企业的财务管理目标来展开，在税收筹划过程中考虑税收成本降低的同时考虑综合成本，就企业税收筹划的原则及在财务管理中的应用进行初步的探讨，将税收筹划融合进财务管理的各个环节之中，互相配合实现企业价值最大化，从而使企业提升财务管理水平，提高企业财务管理效率。

【关键词】税收筹划 财务管理 综合成本 价值最大化