事业单位财务内控管理制度建立与完善研究

摘要

2012年由财政部牵头，联合印发《事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】21号）文件，核心是要求公共机构建立和完善内部控制制度，确保其经济和业务活动在合法合规的前提下进行，确保资产的安全和有效使用，真实完整地报告财务信息，进一步有效防止欺诈和员工腐败。本文对事业单位内部控制建设各方面的背景和意见进行了研究，以增进员工对内部控制建设重要性的认识，稳定有序地提高事业单位内部管理水平，规范事业单位内部管控，着力加强反腐败风险防控机制建设等进行分析，并提出事业单位加强内部控制的建议：建立完善的内部控制制度；制定内部控制评价制度；加快事业单位内部控制制度信息化的建设；建立和评估风险机制树立风险意识；建立内部审计监督和考核。

关键词：事业单位内部控制；规范化； 制度化

目录

引言 1

1 财务内控基本概念 1

1.1 财务内部控制基本概念 1

1.2 经营绩效基本概念 2

2 事业单位内部控制的目标和原则 2

2.1 事业单位内部控制制度的目标 2

2.2 事业单位内部控制制度遵循的原则 3

2.2.1全面性原则 3

2.2.2合规性原 3

2.2.3有效性原则 3

2.2.4适应性原则 3

2.2.5监督和评估原则 3

3 事业单位内部控制的风险 4

3.1内控认知相对薄弱 4

3.2相关的监督机制不健全 4

3.3岗位分工控制不到位，不合理兼岗现象较为普遍 4

3.4事业单位内部控制工作人员素质参差不齐 5

4 事业单位内部控制建设存在的问题 5

4.1没有完善的内部控制制度 5

4.2内部控制的执行与监督不力 5

4.3会计核算制度及其流程不规范不合理 5

4.4风险防范意识不强 6

4.5内部审计监督考核机制不到位 6

5 事业单位内部控制制度建设的建议 7

5.1建立完善的内部控制制度 7

5.2制定内部控制评价制度 7

5.3加快事业单位内部控制制度信息化的建设 7

5.4建立和评估风险机制树立风险意识 8

5.5建立内部审计监督和考核 8

参考文献 9

致谢 10