商业企业内部控制制度存在的问题及对策研究

摘  要

2008年，受金融危机的影响，很多企业应声倒闭，其中不乏内控制度存在很大漏洞，或内控制度还不够完善的商业企业。可见，建立健全有效的内部控制对商品流通企业至关重要，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。本文主要对当前经济状况下，商业企业内控制度存在的问题与薄弱现状进行分析研究，并针对这些问题与现状提出合理的解决方案。合理的方案必须依靠有效地执行，本文也对商业企业内控制度的有效执行以及完善内控制度方面提出了若干建议与看法。

关键词：商业企业  内部控制  制度建设  制度完善  

目录

一、引  言 1

二、 有关内部控制的理论分析 3

（一）内部控制制度的涵义及内容 3

（二）商业企业内部控制的特点现实意义 3

1.商业企业内部控制的特点 3

2.商业企业的内部控制制度建设是当务之急 4

3.商业企业实施内部控制的重要意义 4

三、商业企业内部控制制度的现状及原因分析 4

（一）对内部控制制度的重要性认识不够 5

（二）会计信息失真 5

（三）内部控制体系不完善 5

(四) 经营管理较差 6

四、完善商业企业内部控制制度的对策 6

(一)对商业企业内部控制制度局限性的分析 6

(二)建立有效的内部控制制度的基础 7

(三)内部控制制度设计的基本原则 7

(四)保证内部控制制度贯彻执行的主要措施 8

五、完善商业企业内部控制制度的建议 9

（一）严格把关商业企业职务分离控制 9

（二）重视和加强商业企业内部管理体制 9

（三）加强商业企业内部会计控制 10

1.重视会计控制主体，加强内部审计作用 10

2.建立健全会计控制体系，加强内部控制力度 10

（四）内部会计控制制度的其他几项重点内容 11

六、总结 11

参考文献 13