加强征管能力建设 防范税收执法风险

摘要

近年来，随着经济社会的发展、征管改革的推进、税收环境的变化，税务部门法治意识不断增强，税收征管质效逐年提高，但现实和潜在的税收执法风险依然凸显。加强征管能力建设，有效防范、化解、降低税收执法风险，已成为新形势下税务机关必须认真研究的重要课题。受到主、客观因素双重影响，涉及征管、技术、人为三个维度，存在着由征管能力不强导致的登记管理风险、日常管理风险、审核监督风险、模式流程风险等四类风险。最后提出要充分运行信息化技术，通过完善征管机制、抓住重要环节、内外合力提升等举措，稳步提升征管质量，有针对性地防范和化解税收执法风险。

  

关键词 征管能力；执法风险；税务基层；防范和化解。

目录

摘要 I

一、基层税收执法风险的表现................................3

(一)税收基层执法风险.............................................3

（二）征管能力的概念…………………………………………………………….3

（三）从征管流程分析基层税收存在风险..................................3

1.登记管理风险........................................................3

2.日常管理风险........................................................4

3.审核监督风险........................................................4

4.模式流程风险........................................................4

二、征管能力不强导致执法风险存在的原因剖析................5

(一)征管机制落实不到位...............................................5

1.信息采集质量不高..................................................5

2.税源监控力度弱化..................................................5

3.信息分析应用不够..................................................5

4.纳税评估作用发挥不足............................................5

(二) 信息管税作用有待增强............................................5 

1.模块功能应用不到位................................................5 

2.功能设置需持续改进................................................5 

（三）主体和对象因素共存.............................................5 

1.税务干部综合素质还需提升..........................................5

2.纳税人税法自愿遵从面临障碍........................................5

三、加强征管能力建设更好防范执法风险的对策建议............6

（一）完善机制，以税源控管防范执法风险…………………………………6

1.建立规范的信息数据采集机制........................................6

2.建立专业化的税源监控机制..........................................6

3.建立涉税信息分析应用机制..........................................6

4.纳税评估作用发挥不足..............................................7

（二）找准重点，以科技手段防范执法风险…………………………….…..7

1.构筑内部权力运行“防火墙”........................................7

2.夯实税收执法考核“高压线”........................................7

3.完善税收风险管理“安全网”........................................7

（三）内外并举，以多方联动防范执法风险…………………………………..8

1.提升素质，增强防范能力…………………………………………………………...8

2.刚柔并济，促进税法遵从…………………………………………………………...8

参考文献…………………………………………………………………9

致谢…………………………………………………………………….10