企业内部审计风险问题的分析与防范研究

摘要

审计风险是一种客观存在，总是存在于审计活动过程中，具有必然性、不确定性、危害多重、影响持久及复杂性等特征。笔者从企业内部审计人员的角度出发，结合自身工作中发现的各种企业内部审计风险问题，选择对企业内部审计风险成因与防范措施进行研究，目的在于立足我国实际情况，深入分析审计风险的表现、识别及其成因，从而有针对性地提出防范和控制企业内部审计风险的对策建议，这能从理论上对完善企业内部审计理论体系起到有效的指导作用；对加快企业内部审计实践的健康发展，促进企业内部审计目标的实现也有着十分重要的现实意义。

关键词　企业内部审计；内部审计风险；防范措施

目录

1 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.2  研究目的 1

1.3 研究意义 1

2 企业内部审计风险相关概述 2

2.1 内部审计的概念 2

2.2 内部审计风险内涵 2

2.3 审计风险的特征 2

3 H公司内部审计状况 4

3.1 H公司基本概况 4

3.2 H公司内部审计的特点、程序和方法 4

3.2.1 H公司内部审计的特点 4

3.2.2 H公司内部审计的程序 5

3.2.3 H公司内部审计方法 6

4 H公司内部审计风险 7

4.1 H公司审计环境风险 7

4.2 H公司审计执行风险 8

4.3 H公司审计人员素质风险 8

5 H公司内部审计风险的防范对策 10

5.1 完善H公司内部风险控制制度，优化内部审计环境 10

5.1.1 改革审计体制，提高审计独立性 10

5.1.2 强化H公司的审计质量控制制度，规范审计工作程序 10

5.1.3 完善H公司的审计承诺制度 10

5.2 创新H公司的审计方法，降低内部审计执行风险 10

5.2.1 构建和完善H公司的审计风险模型 10

5.2.2 强化H公司的综合分析，进行审计风险评估 11

5.2.3 改进H公司的审计方法手段 11

5.3 强化H公司内部审计风险意识 11

5.3.1 强化H公司领导的风险意识 11

5.3.2 强化H公司的审计人员风险意识 11

5.4 提高H公司的审计人员的综合素质 12

结  语 13

参考文献 14

致  谢 15