企业员工个人所得税的纳税筹划的思路与方式

摘要

近几 年 来 ， 随 着全球 经 济 的 飞 速 发 展 ， 企 业 员 工 个 人 工 资 薪 金 不断提高， 国 家也加 强了对 个 人 所 得 税 征 管 力 度， 让 纳 税 人的 个 人 所 得 税 负 的负担 越 来 越 重。 于 是人 们广 泛的关 注有 关 个 人 所 得 税 的 纳 税 筹 划， 其 发 挥 的 作 用 自 然 也 非常 重 要 。 个 人 所 得 税 纳 税 筹 划就是 在合法的 前 提 下 ， 通 过 对 纳 税 业 务 进 行 策 划 分 析 ， 制 作 出 一 套较 完 整 的 纳 税 操 作 方 案 ， 从 而 起到减轻税收 的 目 的 。 税 务 筹 划的优点：1.为 纳 税 人 减 轻 税收压力 ；2.增强纳税人纳税意识；3.改善偷税、漏税的现象；4.对发展我国个人所得税及税收体系的正常运转起到非常重要的作用。本 文 从 个 人 所 得 税 筹 划 现 状 、 思 路两方面进 行 入 手 ， 从企业员工 工 资 薪 金角 度 ， 结 合 相 应 的 实 例 ， 阐 述 了 个 人 所 得 税 纳 税 筹 划 的 基 本 思 路和设 计 方 法 ， 并且提 出了在 筹 划 过 程 中应 注 意 的 一些 问 题 。 本 文 研 究 的 意 义 在 于 ， 维 护 企 业 员 工 的 切 身 利 益 ， 增 加 员 工 可 支 配 收 入 ， 帮 助 纳 税 人 在 合 法 的 前 提 下 减 轻 税 收 负 担 ， 提 高 员 工工 作 积 极 性，从而进一步健全完善我国税法和税收法制制度。

关键词　个人所得税；纳税筹划；工资薪金

目录

摘要 1

目录 2

引言 3

一、 个人所得税筹划基本思路 4

（一） 制定合理避税计划 4

（二） 采取合理避税策略 4

二、 个人所得税筹划设计方式 5

（一） 利用税收优惠政策减少计税基数 5

1． 利用公积金优惠政策 5

2． 利用税收优惠政策 6

（二） 通过非货币支付，降低工资的名义收入 7

1． 凭发票报销 7

2． 提供班车、误餐等福利 7

3． 企业提供假期(旅游)差旅费津贴 8

4． 为职工提供培训 8

（三） 均衡纳税人的收入 9

1． 奖金均衡发放 9

2． 实行年薪制方法 10

（四） 延迟纳税义务的发生，争取货币时间价值 10

（五） 将个人获得的收益转化为对企业的再投资 11

三、 个人所得税纳税筹划过程中应注意的问题 12

（一） 保证纳税筹划的合法性 12

（二） 正视税收筹划的风险性 12

（三） 纳税筹划应体现综合效益 12

（四） 注意税收筹划的时效性 12

四、 总结 14

参考文献 15

致谢 16