浅析现金流量表

摘要

现金流量表作为反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，是投资者进行科学投资的重要信息资源。现金流量表揭示了企业的现金整体的流动性，阐述了企业的现金从哪里来，到哪里去。企业的现金流量包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，这三块构成企业的现金循环系统。

通过对现金流量的结构、企业的偿债能力、支付能力、获取现金的能力、收益质量、企业发展能力等方面各主要指标的分析，可以了解企业资产的流动性，判断和正确评价企业的财务状况，预测企业未来的现金流量，帮助投资者进行正确的理性投资。在分析现金流量表时，要与资产负债表、利润表等各种报表有机地结合起来，才能全面地评价过去的经营业绩，使企业管理者更注重挖掘现金流量表蕴含的重要财务信息，以促使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

关键词　现金；现金流量；财务分析

目录

摘要 I

引言 1

一、现金流量表的概述 2

（一）现金流量表中“现金”的含义 2

1.库存现金 2

2.银行存款 2

3.其他货币资金 2

4.现金等价物 2

（二）现金流量的分类 3

1.经营活动产生的现金流量 3

2.投资活动产生的现金流量 3

3、筹资活动产生的现金流量 3

二、现金流量表的意义 4

（一）帮助投资者对企业整体财务状况做出客观的评价 4

（二）有助于预测企业未来现金流量 5

（三）有助于分析企业收益质量和股利分配政策 5

三、分析现金流量表 7

（一）现金流量表的各层次结构分析 7

1.经营活动的现金流量分析 7

2.投资活动的现金流量分析 7

3.筹资活动的现金流量分析 7

（二）利用现金流量表分析企业的财务状况 8

1.企业偿债能力分析 8

2.企业支付能力分析 9

3.企业获现能力和收益质量分析 11

4.企业发展能力分析 11

四、现金流量表分析实例 13

（一）现金流量结构分析 16

（二）企业偿债能力分析 17

（三）企业支付能力分析 18

（四）企业获取现金的能力和收益质量分析 19

（五）企业发展能力分析 20

五、对现金流量表进行财务分析时应注意的问题 21

（一）要将现金流入与现金流出有步骤按层次联系起来分析 21

（二）要将不同类别或项目的现金流量进行对比分析 21

（三）要与利润表和资产负债表联系起来进行对比分析 22

参考文献 23

致谢 24