内部审计在风险管理中的应用研究

摘要

风险在企业的日常生产管理中无处不在。尤其是美国世通、安然等几家全球性大公司爆出财务造假丑闻以后，世界用更加重视的眼光审视风险管理。随后美国法律规定所有上市公司必须设立内部审计部门，内部审计部门成为公司风险管理的新焦点。在我国、银监会、证监会也纷纷强调，内部审计与风险管理的关系。内部审计在公司治理中，可以提出专业、独立、客观的风险管理方案。美国COSO委员会“企业风险管理——整合框架”的提出，确定了风险管理的大致框架，同时指出了内部审计在企业风险管理应用中的发展指明了方向。本文的目的结合前人的研究成果和自己的看法，对内部审计在风险管理中的应用做出一些研究。首先简单介绍了内部审计与风险管理的概述，再次阐述了企业风险管理框架下的内部审计，内部审计参与企业风险管理的理论、现实依据和内部审计在ERM中的作用和应用。最后讲述了成功实践应用案例山西省电力公司风险管控解决方案。

关键词　内部审计；风险管理；企业风险管理；

目    录

摘要 I

一、内部审计与企业风险管理简介 1

（一）风险与风险管理 1

1.风险的含义与分类 1

2.风险管理的发展与含义 1

（二）风险管理的现状 2

（三）内部审计的含义与发展 2

1.内部审计的含义 2

2.我国内部审计的发展 2

二、企业风险管理框架下的内部审计 3

（一）内部审计参与企业风险管理的必然性 3

1.内部审计参与风险管理的理论依据 3

2.内部审计参与风险管理的现实需求 4

（二）内部审计在ERM中的作用 4

（三）内部审计在风险管理中的应用 5

三、内部审计在风险管理中的实际应用案例 6

参考文献 8

致谢 9