企业内部控制审计的要点分析

摘要

内部控制审计是企业自我健全、自我约束的产物，是随着社会和经济的发展求，企业加强内部风险的需要而产生和发展起来的。特别的2001年安然公司、世界通信、施乐等虚假信息披露案件的发生，以美国为代表的国家加强了对内部控制审计的研究，出台了一系列法案和研究报告，如;SOX法案，COSO报告、Turbull报告。内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。通过过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。我国内部审计起步比较晚，相对西方国家在理论研究，实务操作上还有一定的距离，并且市场经济发展还在不断完善中，也有本国的的国情，如何细化内部审计的操作要点，在现在这个阶段很有必要。

关键词　内部控制 债权内部控制审计 资金流

目录

摘要 II

引言 2

第1章 内部控制审计产生的历史背景及发展概况 2

1.1多起跨国企业虚假信息披露带来的问题 2

1.2社会各界对内控审计的必要性研究 2

第2章 内部控制审计的要素和目标 2

2.1内部控制的基本要素 2

2.2 内部控制的目标 2

第3章 债权内部控制存在的问题 2

3.1 应收账款内部控制意识淡薄 2

3.2 滞后的应收帐款内部控制模式 2

3.3 缺乏建立有效的信用管理制度 2

第4章 细化债权管理探讨 2

4.1 债权内部控制审计的背景 2

4.2债权内部控制审计的内容 2

4.3细化债权管理内部控制审计的要点分析 2

参考文献 2

致谢 2