浅析企业员工个人所得税的纳税筹划 (3)

摘要

企业员工个人所得税的纳税筹划是依法治税时纳税人必然采取的对策，在西方发达国家税收筹划实务已相当普及，理论研究也很深入，由于历史原因我国企业员工个人所得税的纳税筹划起步迟，学术界对企业员工个人所得税的纳税筹划的研究也很少。随着居民的收入水平提高，居民收入来源的多元化，我国开展企业员工个人所得税的纳税筹划的时机即将成熟税收筹划市场前景诱人，许多社会服务中介机构纷纷提供税收筹划服务，税收筹划实务迅速展开，实践的发展呼唤着理论指导税收筹划研究成为税收理论研究领域的一大热点。本文从企业员工所得的工资、薪金、社会保险、福利等，合理筹划个人所得税的纳税，寻求公平税负，寻求税负最小化。保证企业员工消费水平的稳定和提高的同时，不增加纳税负担。

关键词：企业；工资薪金；个人所得税；纳税筹划

目录

摘要 I

引言 1

一、新个人所得税法纳税筹划综述 2

（一）个人所得税 2

1.个人所得税 2

2.个人所得税义务人 2

3.个人所得税征税对象 2

4.个人所得税计算 2

（二）个人所得税纳税筹划 3

1.个人所得税纳税筹划的内涵 3

2.个人所得税纳税筹划的意义 4

二、个人所得税纳税筹划的思路和方法 5

（一）月薪加年终奖制纳税筹划方法 5

（二）年薪制纳税筹划方法 5

三、企业运营阶段个人所得税税收筹划 6

（一）利用纳税人身份进行税收筹划 6

（二）选择最惠的纳税地点进行税收筹划 6

（三）选择适宜的投资方向进行税收筹划 6

（四）选择合理的人员结构进行税收筹划 6

四、企业员工个人所得税纳税筹划的举措 7

（一）明确非税项目收入 7

（二）避开年终奖筹划的 7

（三）“无效纳税区间”，巧用税收“临界点” 7

（四）利用税收优惠政策，运用好“四金”增加税收减免额 9

（五）转化所得或转化所得类型，降低工资的名义收入，实行工资收入福利化、费用化 9

（六）利用捐赠抵减避税 10

参考文献 11

致谢 13