ERP环境下会计信息系统内部控制问题及对策研究

摘要

在现代企业管理中，内部管理制度是不可忽略的一部分，同时也是相关学界的主要研究方向。在改革开放不断深入的背景下，企业得到了进一步的发展，ERP在企业会计信息系统中的应用也更为广泛。对企业内部管理流程产生了较大的影响，整个内部管理系统更加开放，信息和数据的共享度也更高，这个变化对于企业之前应用的会计信息系统也产生了一定的影响。企业采用了ERP系统后，可以有效提升自身的经营效率，但与此同时其内部控制也面临着新的挑战。本文

本文首先对ERP系统与企业内部控制理论进行了阐述，以A公司为研究对象，对ERP环境下会计信息系统内部控制的现状及问题进行了研究，并提出了相应的完善对策，为企业在EPR环境下实现会计信息系统内部控制的完善提供借鉴。

关键词ERP；会计信息系统；内部控制

目    录

摘要 I

引言 1

一、ERP系统及会计信息系统概述 2

（一）ERP系统的概念 2

（二）ERP 环境下会计信息系统的变化 2

1.设计的侧重点不同 2

2.自动化程度不同 2

3.对会计理论和方法的运用程度不同 2

4.发挥的会计职能不同 3

二、A公司实施 ERP 项目的背景 4

（一）公司简介 4

（二）公司经营管理存在的问题 4

1.企业的成本控制较为粗放 4

2.库存成本不断上升 4

3.部门沟通割裂 4

三、A公司 ERP 环境下企业会计信息系统的内部控制分析 6

（一） EPR 环境下A公司会计信息系统内部控制的完善内容 6

1.企业组织结构与责权划分的控制。 6

2.批准授权控制 6

3.加强对企业会计信息系统内部控制的有效性评估 6

4.财务的预算控制 7

（二）EPR 环境下A公司会计信息系统内部控制的重点 7

1.应收账款的管理 7

2.应付账款的管理 7

3.成本中心的管理 7

四、A公司ERP项目会计信息系统内部控制效果及问题 8

（一）A公司 ERP 项目会计信息系统内部控制应用效果 8

1.运营成本得到有效控制 8

2.即时沟通提高了生产效率 8

3.  会计信息的时效性得到提高 8

4.  风险控制能力得到加强 8

（二）A公司 ERP 项目会计信息系统内部控制应用的问题 9

1.缺乏会计信息化的复合型人才 9

2.操作人员职责分工不明确 9

3.内部牵制及监督作用弱化 9

五、A公司ERP项目会计信息系统内部控制的改进建议 10

（一）提高从业人员素质 10

（二）建立健全ERP岗位管理制度 10

（三）强化内部审计监督 10

结论 11

参考文献 12

致谢 13