国有企业内部控制问题的探讨——以晋中宇星能源有限公司为例

摘要

国有企业作为中国的企业群体的一份子，在促进经济增长，创建和谐社会，特别是在吸纳就业、增加税收等方面都充分发挥作用。但是，国有企业的发展现状却令人担忧。归根结底,重要原因是因为内部控制缺失与低效。本文通过对晋中宇星能源有限公司的案例，深入分析该公司的内部控制状况从中发现内部控制混乱最根本的原因是由于企业追求利益但又不关注可持续的长久利益所致。针对上述纵多问题，首先应该改变管理层固有的观念，经营模式，使他们接受新的管理理念，从意识上认识到内部控制的重要性，同时制定相关规章制度。本文以晋中宇星能源有限公司内部控制的现状，进一步认识内部控制的重大价值，提高内部控制的意识，从而可以有效的改善企业经营管理低效和不规范运作的现状。

关键词　国有企业  内部控制  控制环境

目    录

摘要 I

一、国有企业内部控制的意义 1

二、晋中宇星能源有限公司简介 3

三、晋中宇星能源有限公司内部控制存在的问题 4

（一）内部环境基础薄弱 4

1.内部控制意识淡薄 4

2.岗位职责不明确 5

（二）内部控制约束弱化 6

1.没有良好的实物资产控制制度 6

2.职责划分模糊 6

3.预算制度不合理 6

（三）风险管理存在问题 6

1.公司管理者风险意识薄弱 6

2.未建立风险评价体系 6

（四）缺乏集体凝聚力 7

四、国有企业内部控制改进建议 9

（一）建立良好的内部控制环境 9

1.提高内部控制认识 9

2.建立不相容职务岗位分离制度 9

（二）强化内部控制约束力 10

1.建立实物盘点制度 10

2.明确职责划分 10

3.制定全面预算 10

（三）积极完善风险管理 10

（四）树立良好的企业文化 11

参考文献 12

致谢 14