企业内部控制的有效性及其影响因素的调查与分析

摘要

随着市场经济的稳步发展，数字通信技术与数字网络技术日渐普及的现如今，通信行业发展迎来了前所未有的新机遇。目前，我国主营通信技术的企业，主要以联通，移动及电信三大移动通信巨头为中流砥柱，共同支撑着数字通信事业的发展。而这其中，单就中国移动通信公司而论，其作为国有控股企业，虽于近年展现出非凡的发展实力，但在其经营与发展过程中，却也不免潜在部分内部控制问题。

因此，以通信网络运营与通信技术创新为主营业务的移动通信企业，在社会通信需求的引导下，获得了飞速的发展机会。本文以中国移动公司西安分公司为例，认真剖析中国移动公司在发展中潜在的内部管理问题，从内部控制构建的思维视角，打造规避问题，适合于西安分公司内控发展的实效化内控方案。

关键词：中国移动西安分公司，内部控制，有效性研究

目录

摘要 I

1 绪论 2

2 内部控制的相关概念 2

3 中国移动公司西安分公司内部控制应用情况分析 2

3.1 中国移动公司西安分公司内部控制应用成果 2

3.2 中国移动公司西安分公司内部控制尚存不足 3

3.2.1 公司内控环境构建不充实 3

3.2.2 公司内控治理结构不科学 4

3.2.3 人力资源政策支持不完善 4

3.2.4 公司内部审计监督不健全 5

3.2.5 风险识别评价措施不合理 5

4 中国移动公司西安分公司内部控制的优化方案 6

4.1 构建内部控制优化环境 6

4.2 科学构建公司治理结构 6

4.3 合理打造人力资源政策 6

4.4 巩固内部审计监督体系 7

4.5 加强风险评估措施应用 7

结论 9

参考文献 10