房地产企业土地增值税纳税筹划

摘 要

随着市场经济的发展，国内房地产行业也正在不断高速增长。目前，我国正处于对房地产行业调控的敏感时期，为了应对激烈的竞争环境，我国的许多房地产企业已经采用税收筹划来提高企业经营管理水平、节约税收成本、全面提高企业竞争力，房地产企业对涉税的各个环节进行纳税筹划有着相当重要的战略意义。针对较重的税收负担，房地产企业必须进行税收筹划，并通过税收筹划减负增效。

本文主要研究的是房地产企业对土地增值税的纳税筹划，房地产企业在进行土地增值税纳税筹划时有诸多影响因素，本文重点以河南帝佳房地产有限公司为例，说明了房地产企业在综合考虑各种影响因素后，可以选择的土地增值税税收筹划方案。

关键词：纳税筹划；房地产企业；土地增值税

目    录

摘 要 I

一、绪论 2

（一）文献综述 2

（二）选题目的和意义 2

（三）研究内容 3

二、土地增值税纳税筹划概述 5

（一）纳税筹划的概述 5

（二）土地增值税的产生 6

（三）土地增值税的发展 7

（四）我国土地增值税的现行规定 9

三、房地产企业土地增值税纳税筹划的影响因素 12

（一）税率因素 12

（二）优惠政策因素 13

（三）其他因素 14

四、“河南帝佳”土地增值税纳税筹划分析 17

（一）购房送装修的纳税筹划 17

（二）选择分项目核算方式进行纳税筹划 19

（三）利用特殊扣除项目规定进行纳税筹划 21

（四）小结 22

五、房地产企业土地增值税筹划风险及政策建议 24

（一）土地增值税纳税筹划的风险 24

（二）对房地产企业纳税筹划的建议 25

六、总结 26

参考文献 27