浅析海宁市成达经编有限公司内部控制

摘要

改革开放以来，中小企业从无到有，从弱到强，它已经成为国民经济中的一个重要组成部分。但是由于中小企业规模不大，组织简单等因素，造成企业内部控制制度缺失或者不完善，内控实施不到位等现象发生，这样的问题对中小企业的可持续发展有严重影响。为了促进经济的可持续发展，带来更多的社会效益，我们要制定完善的符合实际所需的内部控制制度，并把它落实到位。

本文结构上分为三章。第一章里阐述一些关于内部控制的基本概念和国外对于内部控制理论的一个发展过程进行概述。从基础的理论依据出发开始研究。第二章从内部控制的五大要素阐述海宁中小企业中存在的内部控制问题现状，问题主要是企业高层对内控的认识上还有不足，内控制度建立并不完善，缺少预算控制。监督机制形同虚设，抗风险能力比较弱。接着根据内控问题提出相应的对策。最后以海宁一家中小企业为代表，进行实证分析。

关键词　内部控制制度；内部控制环境；中小企业实证分析

目录

摘要 I

引言 1

一、内部控制理论的历史演变过程 2

（一）内部牵制阶段 2

（二） 内部控制制度阶段 2

1内部控制以管理者为主 2

2内部控制以审计人员为主 3

（三） 内部控制结构阶段 3

（四） 内部控制整体框架阶段 4

二、内部控制的构成要素 5

（一）控制环境 5

（二）风险评估 5

1目标 6

2风险 6

3管理 6

（三）控制活动 8

（四）信息与沟通围 8

（五）监督 8

1持续的监督活动 9

2个别评估 9

3报告缺陷 9

三、海宁成达经编有限公司内部控制问题实例分析 11

（一）成达经编有限公司简介 11

1成达经编公司概述 11

2成达经编公司的组织结构 11

（二）成达经编有限公司内部控制现状 12

1内部控制环境 12

2风险评估 13

3内部控制活动 13

4信息交流与沟通的内部控制 15

5监督管理方面的内部控制 16

（三）关于成达经编有限公司内部控制问题的改进建议 16

1组织结构设置问题 16

2公司风险评估制度不到位 16

3内部控制执行不到位 17

4监督制度、内审制度缺失 18

参考文献 19

致谢 21