企业股权转让的税务筹划研究

摘  要

本文通过分析当前普遍存在的一些现象，并根据税法以及相关概念引入案例，以案例的形式阐述股权转让税务筹划的各种方案。结合公司的实际情况，运用定性的方法，列出可能影响税务筹划判断的一些因素，全面的阐述观点，最后提出有关股权转让的税务筹划的一些建议。研究分析的股权转让税务筹划方案包括利用持股比例不同进行的筹划、利用先分配利润再进行股权转让的筹划以及特殊性税务处理。并且在定量分析的同时进行了必要的定性分析，更加贴切实际，更加具有参考价值。同时也提出了一系列的建议，例如尽可能将本为实物资产转让的方式改为股权转让的方式、在选择使用股权转让时必须考虑到股权转让在税务上的灵活性、交易各有特点但相适应为最好、充分运用企业合并中被并购企业未超过法定弥补期限的亏损额等。

关键词： 股权转让；所得税；税务筹划

目    录

引言 1

1 股权转让及相关概念 2

1.1 股权转让的概念 2

1.2 股权转让所得 2

1.3 股权转让可能涉及税种的简介 4

2 发生股权转让时在税务方面存在的问题 6

2.1 对股权转让的税务筹划认识不足 6

2.2 对股权转让的税务筹划方向认识的不足 7

3 股权转让的税务筹划 8

3.1 股权转让相对于其他并购方式在税务上的优势 8

3.2 股权转让所得税筹划方案 10

3.2.1 利用调整持股比例进行的税务筹划 10

3.2.2 先行分配利润然后再转让股权 11

3.2.3 使用特殊性税务处理方式 13

4 对企业股权转让税务筹划的建议 17

4.1 加强企业自身财务管理队伍建设 17

4.2 使用股权转让的方式 17

4.3 充分运用企业合并中被并购企业未超过法定弥补期限的亏损额 17

4.4 交易各有特点但应结合实际 18

4.5 必须考虑到股权转让在税务上的灵活性 18

5 结论 19

参考文献 20