AR企业内部控制存在的问题及其对策研究

摘要

完善公司内部控制的问题一直是当今世界永恒的焦点话题。我国在不断的摸索与成长中，于2008年以财政部等五部委发布实施了《企业内部控制规范》。该规范的制定使企业在执行会计管制和内部管理约束上起到一个很好的参考作用。如今国内大部分企业都有了内部控制制度，但却没有依据企业的个体特征，创建适合自己的内控制度开展内控工作,导致制度在公司架空,没有发挥其制度具有的管理、监督的功效。

本文阐述了内部控制的本质和目标、五大要素的内容和我国研究现状的问题及其分析，并以AR公司为例，分析AR公司内部控制环境、全面预算、销售业务活动几个方面存在的问题并进行分析，有针对性的提出完善AR公司内部控制的几点建议：改善企业内部控制环境、建立健全的全面预算管理制度、加强销售业务活动风险管理，帮助企业提高内部控制管理。

关键词　AR公司  内部控制  问题分析  改善建议

目录

摘要 I

目录 I

一、 内部控制的现状分析 1

（一）内部控制的基本理论 1

  1、内部控制的本质和目标 1

  2、内部控制的五大要素 1

（二） 国内研究现状及其分析 1

二、AR企业内部控制存在的问题及分析 2

（一）AR企业的情况介绍 2

（二）AR企业内部控制存在的问题分析 4

  1、内部控制环境问题 4

  2、控制手段类问题 5

  3、 销售业务活动类问题 6

三、 完善AR公司内部控制的建议 6

（一）改善企业内部控制环境 6

  1、完善治理结构 6

  2、完善内部机构设计 7

  3、加强企业内部控制文化建设 7

（二）建立健全的全面预算管理制度 7

  1、健全全面预算编制体制 7

  2、加强预算执行控制环节 7

  3、建立健全的预算考核、激励制度 8

（三）加强业务活动风险管理 8

  1、加强客户信用管理 8

  2、加强销售合同管理 8

  3、加强企业收款管理 8

参考文献 10

致谢 11