创业板上市公司财务舞弊、信息失真及盈余管理

目录

创业板上市公司财务舞弊、信息失真与盈余管理 3

摘要： 3

关键词： 3

一、创业板上市公司财务舞弊、信息失真与盈余管理的概念 5

（一）创业板上市公司的概念界定 5

（二）财务舞弊、信息失真的概念界定 5

（三）盈余管理的概念界定 5

二、创业板上市公司的财务舞弊方式 6

（一）IPO时公司过度夸大 6

（二）资金体外循环 7

（三）关联方交易 7

1.关联购销操纵销售收入 7

2.资产转让与租赁影响财务状况 7

（四）挪用募集资金 7

三、创业板上市公司财务舞弊的成因分析 8

（一）经济利益是财务舞弊的根本原因 8

（二）创业板所处环境的诱惑 8

1.经济处罚过少 9

2.批评性处罚 9

（三）制度因素 9

1.保荐人制度监管弱 9

2.创业板上市审核制度不完善 9

四、创业板上市公司的盈余管理方法 10

（一）操纵应计利润 10

（二）关联方交易 10

1.购销 10

2.费用转嫁与资产转移 10

（三）经营活动 10

1.操纵费用流程 10

2.操纵销售流程 10

五、应对创业板上市公司财务舞弊的治理建议 11

（一）企业自我完善 11

1.树立诚信，提高职业道德 11

2.企业合理定位 11

（二）加强外部监管 11

1.政府监管 11

2.媒体与公众监督 11

（三）外部审计制度改善 11

1.终身保荐人制度 11

六、结论 12

表1  2009-2016年创业板上市公司舞弊数量 4

表 2资料来源：深交所多层次资本市场上市公司2016年报实证分析报告 6

图 1 4

图 2 6

创业板上市公司财务舞弊、信息失真与盈余管理

摘要：

近年来，我国证券市场迅速崛起，创业板上市公司主要在各国家和地区创业板发行、流通股票，来扶持高科技中小企业的发展。然而，上市公司的财务舞弊、问题也日益突出，这不仅给投资者造成损失，也对市场的资源配置和证券市场的发展带来了伤害。创业板上市公司想要获取上市，并在市场上占据份额、长期生存下来，公司的盈余管理也尤为重要。目前对创业板上市公司财务舞弊、信息失真与盈余管理的研究并不多。本文立足于创业板上市公司，对其财务舞弊、信息失真问题进行研究，并提盈余管理的调控方式，从而避免财务舞弊，来达到相同的最大利益目的。本文最后还针对目前国内出现的一些财务舞弊现象进行分析，并提出相应的对策。

关键词：创业板上市公司、财务舞弊、信息失真、盈余管理