结合企业实例谈对纳税筹划的一些看法

摘   要

由于越来越多的人意识到纳税筹划措施对企业的影响是多方面的，仅仅把研究目光局限在因应税制如何减少税基、降低税率、推迟纳税时间等方面难以保证企业在整体上获益，因此很早以前就已经有研究转向纳税筹划的成本、财务管理视角下的纳税筹划等方面，提示人们关注纳税筹划对企业的除税负利益以外的其他方面利益的影响，以使筹划工作与企业经营管理的目标相一致，保证纳税筹划产生正面的综合效应。本文综合前人的研究成果，尝试从成本、利益相关方、资金时间价值得失等方面分析了两例纳税筹划相关问题，并在此基础上围绕纳税筹划在实际应用中需要注意的方面提出自己的一些看法。

    关键词： 纳税筹划 增值税 个人所得税 

Abstract

    More and more people realized that because of the multifaceted effects of tax planning on an enterprise, to ensure a profitable outcome from tax planning, it is not enough to focus only on shrinking tax bases, lowering tax rates, making tax deferrals, etc., in compliance with the tax law. As a result, some scholars has turned to study costs of tax planing, tax planning in the framework of financial management and other cross-sectional studies long ago. These studies have called attention to the effects of tax planning on other corporate interests and helped tax planning take all these effects into account to achieve growth in corporate profit. Based on the results of previous researches, this paper analyzes two tax planning related cases from the perspectives of costs, stakeholders, time value of money, etc. Furthermore, this paper gives some views on the attention required matters about tax planning practice.

    Keywords：tax planning; value added tax; individual income tax

         

目  录

摘   要 I

Abstract II

一、纳税筹划的定义 1

二、纳税筹划研究现状概述 3

（一）影响纳税筹划收益的主要量化因素 3

1.与税制相关的税基，税率，税额，纳税义务发生时间 3

2.间接影响节税收益的税制外量化因素 3

（二）对纳税筹划违规风险的定性分析 4

（三）有关纳税筹划的其他研究 4

三、结合企业实例谈纳税筹划 6

（一）公司情况简介 6

（二）公司遭遇的纳税筹划相关问题 6

1.实例1：开立新公司的利弊分析 6

2.实例2：改变发薪方式的利弊 9

（三）经验总结 13

1.分析纳税筹划措施需要考虑的因素 13

2.其他启示 15

四、结语 16

参考文献 17

致   谢 19