中外个人所得税的比较与分析

摘要：随着我国社会主义市场经济的迅速发展，个人所得税发挥着越来越重要的作用，个税事关千家万户的切身利益，又是国家宏观调控的重要手段，因此立法理当慎之又慎。现如今，随着我国经济发展和结构调整，我国不断推进改善个人所得税制 ，使居民的收入水平不断提高，个人所得税收入在财政收入中的比重逐年增高。但是，个人所得税这一重要税种的弊端也逐步暴露，我国经济发展到今天，个人所得税法已经与时代的发展脱节出现了偷漏税行为严重，贫富差距变大，工薪阶层成为纳税主体等现象，这与个人所得税法制定的目标是背道而驰的。因此，有必要改革和完善，现如今我国的个税立法也已经到了关键时刻，我们需要吸纳借鉴各方面，包括各国个税的有益经验，才能让我国个税法取得长足的进步。本文将根据个人所得税相关理论，将中外个人所得税进行比较与分析，取长补短，对我国个人所得税法的建立与完善提供帮助。

关键词：个人所得税  中外比较  有益经验  

目 录

摘要 I

引 言 1

一、个人所得税概述 1

（一）我国个人所得税概述 1

1、我国个人所得税概念 1

（二）国外个人所得税概述 2

1、世界个人所得税发展历程 3

2、国外个人所得税税制 3

3、国外主要国家个人所得税介绍 4

二、中外个人所得税的比较与分析 5

（一）税制模式的比较与分析 5

（二）费用扣除的比较与分析 6

（三）税率设计的比较与分析 6

（四）税收征管的比较与分析 8

三、比较分析我国个人所得税存在的问题 9

（一）税收灵活性不高 9

（二）费用扣除标准不合理 9

（三）多元税率设计会导致避税行为增加 9

（四）征管效率低下 9

（五） 税收征管方式存在错误 10

四、完善我国个人所得税的建议 10

（一）以家庭为单位征收个人所得税 10

（二）改革“一刀切式”的制度，统一内外费用扣除标准 11

（三）调整税率结构，公平税负 11

（四）个税分项征收改为综合所得税 11

（五）大力宣传国外立法精神，并提高国民收入 12

（六）加大打击偷逃个人所得税的力度     12

1.用现代化手段加强税源控制 12

2.充分发挥代扣代缴义务人的作用 13

五、结论 14

参考文献 15