浅谈中国企业财务内控制度存在的问题及完善

摘要

随着国家经济的发展，中国企业将面临着来自世界范围的激烈竞争。严格有效的财务内控制度在中国企业向现代化方向发展的道路中，是不可或缺的主要组成部分。良性的企业财务内控制度，可以为财务报告的真实性提供保证、促进生产经营的效率提高，以及为法律法规的严格执行提供保障。本文首先从我国企业的财务内控制度的发展现状入手，阐述其凸显出来的问题，包括财务内控环境基础薄弱和财务内控部门责权不对等，监督不力等。以暴露出的问题为基础，对财务内控制度的问题成因进行分析，提出主要因素在于企业所有权和与经营权的利益矛盾，企业外部监督机制作用薄弱，内控制度的执行者素质良莠不齐等三方面的因素。针对这些问题成因，提出加强企业财务内控制度的思考和建议，以促进我国企业现代管理制度的深化，推动企业向经营活动科学化、正规化的方向发展。

[关键词]:内控制度；财务控制；企业内部控制

目录

摘要…………………………………………………………………………………I

一、引言………………………………………………………………………1

（一）研究背景和目的……………………………………………………1

（二）内部控制制度的概念………………………………………2

二、我国财务内控制度的发展现状……………………………………3

（一）企业内部控制环境基础薄弱……………………………………3

1．企业管理层内部控制意识薄弱……………………………………3

2．企业内部组织机构设置不合理………………………………………3

3．企业内控制度建设不健全……………………………………………4

4．企业内控制度文化欠缺………………………………………………4

（二）企业内控部门责权模糊，监督无力……………………………4

1．内审部门作用不足……………………………………………………4

2．内审部门服务性不强…………………………………………………4

3．内部控制机构责权模糊………………………………………………4

4．财务与会计合并办公…………………………………………………5

三、我国企业内部控制制度出现问题的成因分析…………………6

（一）所有权和经营权之间的利益矛盾……………………………6

（二）企业外部监督机制作用不力……………………………………6

（三）内部控制制度的执行者素质不齐………………………………6

四、完善我国企业财务内控制度的思考与建议……………………7

（一）规范法人治理结构，形成法治机制……………………………7

（二）加强对人的控制，把内部控制工作落到实处………………7

（三）明确内控目标，改善内控方法…………………………………7

（四）加强企业文化建设，优化内控制度环境……………………7

五、结论………………………………………………………………………9

参考文献……………………………………………………………………10

附录…………………………………………………………………………11

致谢…………………………………………………………………………12