我国目前内部审计的问题和对策

XCLW7766  我国目前内部审计的问题和对策  (字数：20758)

摘要

随着改革开放的发展，我国民营企业的发展也取得了很大的成果。经营环境不仅在国内日益风云变幻，国外的环境也变化颇大，这些都使得民营企业需要提高自身应对能力，但是，目前我国的多数民营企业还在初级发展阶段，无论是遇到同行业之间的竞争还是大环境下的困难，企业的实力都难以应对这类问题，民营企业也意识到，实施现代企业管理制度、学习国内外先进管理理念已成为迫在眉睫的事情。

内部审计作为公司治理基石之一是民营企业建立现代企业制度的必要选择，有利于帮助民营企业规避经济风险和经营风险，完善内部治理，提高企业的核心竞争力。目前我国越来越多的民营企业已经意识到内部审计为组织带来的增值效用，纷纷积极探索适合自己企业的内部审计发展之路。但是民营企业内部审计普遍存在机构设置混乱、独立性差等问题，严重制约了内部审计增值功能的发挥，这就使得本文的研究具有较强的现实意义。

本文以理论联系实际为出发点,通过采用比较制度分析、归纳分析和案例研究等研究方法,研究包括了民营企业内部审计的历史变迁民营企业内部审计目前存在的问题、原因及对策民营企业内部审计的创新和具体案例等内容。试图从多个阶段、若干方面对民营企业内部审计的理论和实践研究做一些有意义的尝试。根据国际内部审计发展的最新趋势,分析研究了我国民营企业内部审计急需创新的几个方面,希望能对促进民营企业内部审计的创新意识产生作用。

关键词　内部审计； 民营企业；审计流程 

目    录

摘要 I

引言 1

一、民营企业内部审计的研究意义及概念 3

（一）研究意义 3

（二）国内外研究现状 3

1.国内研究现状 3

2.国外研究现状 4

（三）民营企业的界定 5

（四）内部审计的定义 6

（五）民营企业内部审计的特点 6

二、XX公司内部审计案例分析 8

（一）XX公司简介 8

（二）XX公司内部审计的发展历程 8

（三）XX公司的内部审计架构 9

（四）XX公司的内部审计的发展目标 9

三、XX公司内部审计存在的问题产生的原因分析 11

（一）内部审计机构地位不高 11

1.民营企业特性及管理层理念影响审计地位 11

2.民营企业内审部门地位不高，工作开展效率低下 12

3.内部审计行业组织影响力权威性不够 12

（二）内部审计流程不完善 13

（三）内部审计发现问题整改不到位 13

1.民营企业对内部审计发现问题的整改不重视 13

2.民营企业内部审计人员对整改事项监管混乱 14

3.内审部门紧盯财务，而与其他部门沟通少 14

（四）内部审计内部力量配置不合理 15

1.内审人员的准入标准和考核机制尚不完善 15

2.内部审计仍以财务收支为重点，未向管理审计发展 16

四、民营企业内部审计存在问题的对策探讨 18

（一）提高思想认识，重视内部审计 18

1.促进企业管理模式现代化，优化公司治理结构 18

2.明确内部审计定位，合理设置内部审计机构 18

3.改变内审孤军奋战的窘态，拓展到公司全员参与 18

（二）完善审计流程，构建全面审计监管体系 19

1.强化审计计划管理，避免审计盲目性 19

2.转变审计工作碎片化，实施全过程跟踪审计 19

3.实行严格的内部审计复核与监管，提高审计质量 19

4.完善内部审计的法律制度 21

（三）加强信息沟通，落实审计结果责任 21

1.不同整改事项实行分类管理、分类督促 21

2.搭建审计部门与其他部门间沟通的桥梁 22

（四）加强内部审计人力资源管理，提高内部审计的质量 22

1.搭建全面发展的人才梯队 22

2.建立内部审计人员业绩评价标准，增强人员积极性 22

3.建立内部审计部门文化建设，提高凝聚力 23

4.紧贴公司战略，加快内部审计发展 23

五、总结 24

参考文献 25

致谢 26