基于工资年终奖的个税筹划——以Q集团为例

摘要

随着经济的发展，CPI不断走高，物价的持续上涨，虽然员工的工资也随着增长，但是面对住房、孩子上学等诸多现实问题给大多数社会人带来了不小的压力，特别是对于工薪一族。工薪一族的主要收入来源就是按月发放的（12个月工资）和年终一次性奖金，而目前我国已连续6年没有提高个税起征点，保持在3500元，在大部分沿海城市连半平方米都买不到。而对于企业来说，在不增加用工成本的前提下，让职工在合法范围内，尽可能获得多的税后工资，是现代企业留住人才的一项技能，既有利于提高员工工作积极性，人员的稳定性，也利于企业稳定发展，增强企业向心力和凝聚力，所以个税筹划显得尤为重要。

本文以Q集团为例，在总结其现有的薪酬体系基础上，进行工资年终奖设计筹划，提出合理的优化建议，量身定制一个最优化的薪酬分配方案。其他企业也可以根据自身的情况选择借鉴筹划。

关键词　工资薪金；个人所得税；年终奖；税务筹划

目    录

摘要 I

一、 理论基础 2

（一）企业员工工资薪酬税务筹划相关理论 2

1.个人所得税概述 2

2年终奖概述 2

3税务筹划的概述 2

二、Q集团员工薪酬分配体系及分配现状 3

（一）Q集团简介 3

（二）Q集团员工的薪酬体系 3

1.Q集团业务人员薪酬分配制度 3

2.Q集团综合人员薪酬分配制度 4

（三）Q集团员工的薪酬分配现状 5

1.Q集团对业务人员薪酬分配现状 5

2.Q集团对综合人员薪酬分配现状 6

三、Q集团工资年终奖个人所得税筹划方案设计 7

（一）Q集团员工个人所得税缴税现状 7

1.Q集团业务人员个人所得税缴税现状 7

2.Q集团综合人员个人所得税缴税现状 8

（二）Q集团员工工资年终奖分配存在的问题 9

（三）Q集团员工工资年终奖个人所得税税务筹划 9

1.对Q集团业务人员的底薪加提成的薪酬分配进行税务筹划 9

2.对Q集团综合人员的年薪制薪酬分配进行税务筹划 13

四、 结论 15

致谢 17