税务筹划视角下建筑企业员工薪酬方案探讨

摘要

在高速发展的社会经济的推动下，企业员工的工资收入逐年增多，收入结构日趋复杂化。收入形式以及总量的增多促使人类的理财意识逐步得到强化，个人所得税的纳税筹划愈来愈受人类关注。实际上，我国税法规定对薪金、工作所得、劳务报酬所得都选用源泉扣缴制度，员工所处的工作单位其实就是员工个人所得税的代扣代缴者。由此可见，个人所得税纳税筹划的主体既是纳税人本人，其所处的工作单位其实就是纳税筹划主体。建筑施工企业的业务多、复杂程度高，因其具有投资额度大、经营范围广、周期长的特征，因此格外需实施纳税筹划。仅就建筑施工企业而言，其应在不违背相关法律法规的基础上，在业务形成前运用合理的、科学的业务计算方式针对企业税务事项实施筹划，从而实现企业税负最小化。所以，有必要对此展开深入地探讨。本文笔者首先阐述了建筑企业员工个人所得税纳筹划的重要性和可行性，并结合某建筑企业实例对企业员工的薪酬问题进行说明，然后提出了建筑企业薪酬的合理方案，最终就企业员工个人薪酬方案实施的思路和具体的实施方法进行探究，并在以上分析研究的基础上得出个人所得税纳税筹划应用于薪酬管理的相关结论。

关键词　建筑企业 薪酬管理 税务筹划 薪酬方案

  

目录

摘要 I

引言 1

一、 建筑企业员工个人所得税纳筹划分析 2

（一）建筑企业员工个人所得税纳筹划的必要性 2

1. 普及税法并增强纳税意识 2

2. 节约与减少纳税人的税收 2

3. 纳税筹划有助于拉动内需 2

4. 推动税收法律制度的完善 2

（二） 建筑企业员工个人所得税纳筹划的可行性 3

二、税务筹划视角下建筑企业薪酬分析和方案建议 4

（一）企业概况 4

（二）税务筹划视角下建筑企业员工薪酬存在的问题分析 4

1. 薪酬支出的税收筹划问题 4

2. 基于个人所得税筹划的建筑企业薪酬思路 5

（三）建筑企业薪酬的合理方案设计 6

1. 低收入员工 6

2. 高收入管理人员 6

3. 平均支付 6

三、税务筹划视角下建筑企业的个人薪酬方案实施 7

（一）薪酬方案实施措施的基本思路 7

（二）薪酬方案的实施程序 7

1成立薪酬管理小组 7

2开展薪酬调查 8

3进行个人所得税筹划 8

4确定合理薪酬架构 9

5完善薪酬制度，确定薪酬水平 9

6做好薪酬管理沟通 10

7全面实施新方案 10

四、 总结 11

参考文献 12

致谢 13