浅析企业税务筹划风险及防范

摘 要

随着我国经济的不断发展和税收法制环境的逐步改善，企业对自身税负情况关注程度越来越高，而通过税务筹划可以减轻企业的税负，增加企业收益，使企业利益最大化。但很多企业在认识到税务筹划对降低税负的重要性，并开始实际运用的同时，却没有意识到，因为规划不合理或方法措施不当可能产生的税务筹划风险，造成企业损失和违法的后果。本文主要从内部外部两个方面介绍税务筹划风险及产生原因，并针对筹划风险产生原因提出防范措施。通过本文研究得出，企业在实施税务筹划时一定要树立风险意识，通过提高自身素质和建立风险防范体系来预防和减少税务筹划风险，避免企业遭受损失或法律制裁，实现税务筹划的目的，真正使企业价值最大化。

关键词: 企业纳税  税务筹划  风险  防范

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目 录

摘要 I

引言 1

一、税务筹划及税务筹划风险概述 2

（一）税务筹划及税务筹划风险的概念 2

1.税务筹划的概念 2

2.税务筹划风险的概念 2

（二）税务筹划及税务筹划风险的特点特征 2

1.税务筹划的特点 2

2.税务筹划风险的特征 3

二、税务筹划风险的分类 4

（一）企业外部税务筹划风险 4

1.政策风险 4

2.税务行政执法偏差风险 4

（二）企业内部税务筹划风险 4

1.经营决策风险 5

2.内部管控风险 5

三、企业税务筹划风险产生的原因 6

（一）税收政策和经济环境变化带来的风险 6

（二）税务机关认定产生差异分歧的风险 6

（三）税务筹划人员主观性和素质缺陷产生的风险 6

（四）税务筹划方案对经济活动的变化缺乏灵活适应性 7

（五）企业内部控制及管理水平的缺陷 7

（六）税务筹划效益低于成本的风险 7

四、企业税务筹划风险的防范 8

（一）企业税务筹划风险防范的重要性 8

（二）企业税务筹划风险防范的方法 8

1、提高企业税务筹划风险的管理意识和水平 8

2、提升企业税务筹划团队整体素质 9

3、加强对企业外部环境的管控 9

参考文献 13

致谢 14