企业所得税纳税筹划方法研究

摘要

税务筹划，是指在税法规定的范围内，企业通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。

企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的税种，具有计算复杂、内容广泛等特点。作为企业缴纳的最重要税种之一，对企业的利润有着举足轻重的影响。

针对企业所得税纳税筹划，本文在前人企业所得税纳税筹划概念研究的基础上，通过X公司的实例情况，来具体说明在企业日常经营过程中对企业所得税如何进行合理的纳税筹划的各种方法。作者认为在纳税筹划过程中，要依据税收效应理论、税收调控理论和有效纳税筹划理论，要遵循纳税筹划的守法性、事先筹划性、系统性和经济性，从企业的设立到清算、风险到收益，从头到尾的系统设计。本文的结果对于其他税种的纳税筹划也是具有参考和借鉴意义的。

关键词　企业所得税、纳税筹划、税收优惠

目录

摘要 1

一、绪论 3

（一）研究背景及选题意义 3

（二） 文献综述 3

（三） 研究方法 5

二、纳税筹划概述 7

（一）纳税筹划的概念及原则 7

（二）什么是企业所得税 7

（三）纳税筹划理论依据 8

三、企业所得税纳税筹划方法及风险防范 9

（一）企业所得税纳税筹划方法 9

（二）企业所得税风险防范 12

四、X公司企业所得税纳税筹划个案分析 14

（一）X公司的基本情况 14

（二）X公司的环境分析 14

（三）X公司的企业所得税情况分析 15

（四）X公司的企业所得税纳税筹划设计 16

（五） X公司的企业所得税纳税筹划风险防范 18

五、结论 20

参考文献 21

致谢 22