中小型制造企业税务筹划有关问题探究

摘要

税务筹划是指企业在依法纳税的情况下，选择最优的纳税方案，降低税负，减轻税款负担。本文理论联系实际，以SM公司为例，主要从三个税种来研究，制定税务筹划方案。本文共分为五章，第一章绪论，主要内容是中小型制造企业以及税务筹划的定义及特点。第二章主要分析了中小型制造企业税务筹划遇到的问题，从四个点来进行切入。第三章着重分析了税种及税收优惠政策，是本文的重点之重。第四章提出了一些对策。第五章便是结论，参考文献，及谢辞。税务筹划不仅可以为企业节省税务支出，同时，它还可以增加企业利润。希望通过本文的研究，对制造类中小企业的税务筹划工作提供一些参考。

关键词　税务筹划；制造类中小企业；税务筹划现状；问题及对策；

目录

摘要 I

一、 绪论 2

（一）中小型制造企业定义及特点 2

1.定义 2

2.特点 2

（二）、税务筹划定义 3

1定义 3

（三）、中小型制造企业税务筹划特点 3

1合法性 3

2超前性 4

3目的性 4

4综合性 4

二、　当今中小型制造企业税务筹划现状 5

（一）中小型制造企业税收大环境制约着税务筹划的发展 5

（二）税务筹划在中小型制造企业重视程度低 5

（三）税务筹划在中小型制造企业目标单一 5

（四）没有相关执业准则和法定业务，高素质执业人员少 6

三、中小型制造企业影响税务筹划的因素 7

SM公司案例简述 7

1.SM公司基本情况 7

2.公司纳税情况 7

3.公司目前税务筹划情况 7

（一）税种 7

1增值税 7

2 个人所得税 9

3 企业所得税 10

（二）税收优惠政策 12

1个税税收返还政策 12

2内销纳税增长资助 12

四、 有效进行中小型制造企业税务筹划的相关策略 13

（一）加强理论指导 13

（二）加强中小企业管理者对税务筹划的认知 13

（三）提高企业税务筹划人员的专业知识与职业素养 13

（四）重视成本效益 13

（五）建立良好的税企关系 14

五、 结论 15

参考文献 16

致谢 17