现金流量表及其分析

目 录

摘 要 1

一、 现金流量的基本概念及分析意义 2

（一）概念 2

（二）现金流量分析的主要意义 2

1、分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性 2

2、分析企业的收益能力，评价企业的直接效益 2

3、分析企业的财务风险，评价企业抗风险能力 2

二、现金流量表的分析 3

(一)现金流量表总体分析 3

（二）现金流量表具体分析 4

1、对经营活动的现金流量分析 4

2、对投资活动的现金流量分析 5

3、对筹资活动的现金流量分析 7

三、现金流量表与其他二张主要报表的比较分析 9

（一）现金流且表与资产负债表比较分析 9

1、偿债能力分析。 9

2、盈利能力及支付能力分析。 9

1、经营活动现金净流量与净利润比较 10

2、将销货收到的现金项目与利润表中的销售净收入项目比较 11

3、将购货支付的现金与销货成本对比 11

四、对企业现金流量状况进行综合评价 12

参考文献 13

致谢 14

摘 要

现金流量表是指反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业在一定会计期间内现金流入和流出的有关信息，揭示企业的偿债能力和变现能力。无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供有效的依据。

关键词：现金流量表；企业；财务状况；优化措施