浅谈集团公司资金收支两条线管理的利弊

XCLW9401  浅谈集团公司资金收支两条线管理的利弊  (字数：7698)

摘要

   “收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定，做到收是收，支是支的资金管理模式，简称“收支两条线”。目前，国内许多大型企业也纷纷采用“收支两条线”资金管理模式。本文将对企业资金收支两条线管理模式利弊进行简单探讨。

【关键词】收支两条线  资金  模式  利弊  对策

目录

摘要 I

引言 - 1 -

一、企业资金收支两条线的特点及目的 - 2 -

    （一）企业资金收支两条线管理的目的 - 2 -

    （二）企业资金收支两条线管理的特点 - 2 -

         1.企业收支两条线收入与支出有关联 - 2 -

         2.企业收支两条线管理具有较强的“发散性” - 2 -

         3.企业利用“收支两条线”构建财务管理体系和内部控制体系 - 2 -

二、企业资金收支两条线管理模式的构建思想 - 3 -

    （一）资金的流向方面 - 3 -

    （二）资金的流量方面 - 3 -

    （三）资金的流程方面 - 3 -

三、企业资金收支两条线管理的利弊分析 - 4 -

    （一）实行“收支两条线”优点 - 4 -

         1.实现真正的财务集中管理................................................................................- 4 -

　　　　 2.有利于实现财务预算........................................................................................- 4 -         

         3.保障收入及时上缴，规避财务风险................................................................- 5 -

         4.集中资金，有效控制 .......................................................................................- 5 -

           5.促进资金的循环和周转 ...................................................................................- 5 -

    （二）“收支两条线”不足之处 - 6 -

           1.加大财务风险 ....................................................................................................-6-

         2.管理加重，难度增大 .........................................................................................-6-

         3.缺乏灵活性，挫伤积极性 ................................................................................- 6 -

四、落实资金收支两条线管理中应注意的问题及措施 - 7 -

    （一）加强银行帐户的管理，确保货币资金安全 - 7-

    （二）实施预算管理，编制全面合理预算 - 7-

    （三）完善内控制度，强化财务管理 - 7 -

    （四）加强制度建设，做好人员培训 - 7-

    （五）收支分离，定期核对 - 7-

    （六）加强资金监管，严禁现金坐支 .- 8 -

    （七）强化票据管理，确保收入准确 - 8 -

五、企业资金收支两条线管理总结 - 9 -

参考文献 - 10 -

致谢 ...........................................- 11 -