关于行政事业单位内部控制几个问题的探讨

摘要

随着我国经济的不断发展，行政事业单位内部控制存在的一些问题日益突出，普遍问题包括：内部控制的意识过于薄弱，内部控制制度不完善，执行力较弱；内部控制人员素质不高，权责不清楚；内部控制信息沟通不顺畅等等。特别是在市场经济日趋规范的大环境下，行政事业单位的内部控制体系相较于企业内部较完善的内部控制制度，它所表现出来的不成熟甚至滞后显得是尤为明显，因此，行政事业单位的改革已经是刻不容缓，为了进一步完善行政事业单位内部控制体系，建立规范的内部控制管理体系，我国财政部制定颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，并从14年1月1日开始正式实施。本文主要探讨几个比较明显的行政事业单位内部控制问题，并且根据我自己的理解，提出一些建议。

关键词　行政事业单位 内部控制 一些问题  完善体系 

目录

摘要 I

一、 总论 3

（一）行政事业单位内部控制的背景 3

（二）行政事业单位内部控制 3

1行政事业单位内部控制的定义 3

2行政事业单位内部控制的目标 3

3行政事业单位内部控制的特点 4

（三）行政事业单位内部控制的要素 4

1内部环境 4

2风险评估 4

3控制活动 4

4信息与沟通 5

5内部监督 5

二、行政事业单位内部控制存在的若干问题 6

（一）单位内部环境不良 6

1. 领导问题 6

2. 组织结构存在缺陷 6

（二）风险意识不强 6

1不重视公信力的风险 6

2忽视工作效率低下的问题 7

（三）信息沟通机制不健全 7

（四）内部控制活动不严格 8

1不相容岗位未分离 8

2收支混乱，预算控制薄弱 8

（五）内部监督措施不到位 8

1内部监督独立性不强 8

2内部监督力度不足 9

三、完善行政事业单位内部控制的建议措施 9

（一）建立良好的内部环境 9

1提高负责人任命标准，提升领导素质 9

2设置合理组织架构，分工明确 9

(二)完善风险评估体系 10

（三）健全信息沟通制度 10

（四）落实控制活动 10

1控制预算 10

2分离不相容岗位 11

（五）进一步强化监督机制 11

参考文献 12

致谢 14