试论内部控制在企业管理中的作用

摘要

伴随着市场竞争的日益加剧,内部控制在企业管理中的应用越来越广泛。内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理有效管控的总称。在企业信息化管理中，内部控制直接影响企业内部控制的合理性、经济性、效率性；维护资产和资源的安全和完整；影响企业会计工作的真实性、准确性、可靠性；保证管理决策的贯彻。完善内部控制体系是现代企业可持续发展的重要管理手段。本文主要论述了内部控制理论的发展及其内部控制在我国的发展现状情况。并从山东制药新华制药事件中可以发现我国内部控制对企业的重要作用及其引发的问题，并且在本文中进一步提出了加强内部控制的相关策略及建议。

关键词　企业管理；内部控制；发展；作用

目录

摘要 I

一、 内部控制理论的发展 3

（一）内部控制牵制阶段 3

（二） 内部控制制度阶段 3

（三）会计控制管理控制阶段 3

（四）内部控制结构阶段 3

（五）内部控制整合框架阶段 4

（六）风险管理框架阶段 4

二、　内部控制在我国的发展现状分析 5

（一）我国内部控制存在问题之探析 5

1.缺少内部控制的意识 5

2. 企业内部控制制度不健全 5

3. 缺少有效的自我评价 6

(二)提高和完善企业内部控制的对策及措施 6

1. 提高企业内部控制意识 6

2.建立和健全内部控制制度 6

3.严格执行内部控制制度 6

4.完善内部会计控制的自我评价体系 7

三、山东新华制药股份有限公司被出具否定意见审计报告 8

（一）山东新华制药事件中看到内控存在的问题： 8

（二）思考与建议 9

四、内部控制制度在企业管理中的作用及意义 11

（一）内部控制制度可以规范企业业务活动 11

（二）内部控制制度可以加强企业对资产安全完整性的保护 11

（三） 内部控制制度可以提高企业预防财务风险的能力 11

（四） 内部控制制度是企业发展的保证 11

五、 加强企业内部控制的策略及建议 12

（一）建立和完善适合本企业的内部控制体系 12

（二）加强程序控制和人力资源管理 12

(三)  强化风险控制 12

参考文献 14

致谢 15