浅析我国企业内部控制的有效性及其影响因素

摘要

内部控制是一个单位为了保护资产安全、完整，保障会计信息质量，保证有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。自2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》开始，到2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》，我国内部控制规范体系基本建成，这一重大系统工程，是与国际接轨的又一举措。在企业内部控制中，如何强化措施保障内部控制的有效性，是每一个企业都应该认真思考，有效的内部控制规范体系的建成将有助于促进企业的长远发展，使企业的管理更加规范，在防范企业风险方面也有重要作用，也有利于企业实现自己的营销目标和发展规划。在前人研究的基础上，本文的研究比较系统全面地结合突出案例从理论层面探讨了风险评估、信息沟通与相互监督、内部环境、机制执行力四个方面对内部控制有效性的影响，有助于丰富内部控制理论体系，针对如何提高企业内部控制的有效性提出了相应的建议，以提高内部控制的有效性。

关键词　内部控制；有效性；影响因素 ；应对措施

目录

摘要 I

浅析我国企业内部控制的有效性及其影响因素 2

一、 内部控制的基本概念 2

（一）基本涵义 2

1.内部控制的含义 2

2.内部控制有效性的含义 2

（二）企业内部控制的重要性 2

二、　茂业国际——企业内部控制建设及执行情况 4

（一）茂业国际基本情况介绍 4

（二）茂业国际内部控制建设及执行情况 4

1、与信息同行 4

三、通过企业内部控制的现关提出建议 6

（一）优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度 6

1、组织结构应当具备合理的组织纵横结构布局。 6

2、组织各部门之间的分工合作要协调。 6

3、明确组织结构中的权责关系。 7

（二）加强企业内部风险评估，建立资金管理系统 7

1、筹资活动 7

2、 投资活动 8

3、资金运行 8

（三）科学制定并实施的长远发展目标与战略规划 8

1、发展战略的制定 8

2、发展战略的实施 9

（四）积极培育企业文化，加强人力资源管理建设 9

（五） 建立科学的内部信息传递机制，优化信息系统建设 9

1、科学的内部信息传递机制的建立 9

2、信息系统建设 10

参考文献 11

致谢 12