华能国际内部控制的问题及对策

XCLW9537  华能国际内部控制的问题及对策  (字数：8371)

摘要

随着我国市场经济体制的不断发展，企业之间的竞争日益激烈和白热化，有效的内部控制制度是实现企业目标的前提和基础，更是企业未来发展必须解决的问题之一。华能国际是一家规模较大的上市公司，有着一套较为成熟的内部控制制度，但是由于各个方面原因的共同作用，使得它仍然残留在很多历史的遗留问题，在发展过程中暴露出来了。

关键词　内部控制；信息质量；会计审计

目录

摘要 I

引言 1

一、内部控制的理论概述 2

（一）内部控制的定义 2

（二）内部控制的目标 2

1.遵循法律法规和制度 2

2.保护资产安全完整 2

3.保证财务报告及信息的完整有效真实 3

4.提高经营的效率和效果 3

（三）内部控制对会计信息质量的影响 3

二、华能国际内部控制的现状与存在的问题 4

（一）华能国际基本情况介绍 4

（二）华能国际内部控制制度的发展现状 4

1.内部控制的结构不断完善 4

2.内部控制环境日趋良好 4

3.内部控制结构更加合理 5

（三）华能国际内部控制制度的发展存在问题 5

1.企业内部控制规范与实际运作存在脱节现象 5

2.企业内部审计与监督弱化 5

3.缺乏专业的内部管控人才 6

4.外部监督不够，实施内部控制压力不足 6

5.财务管理与风险控制体系不健全 6

三、华能国际内部控制制度问题的原因分析 8

（一）公司在内部控制方面的投入不足 8

（二）管理者对内部控制认识不足，内部控制目标模糊 8

（三）企业文化落后，无法支持内部控制的建立 9

四、完善华能国际内部控制的对策 10

（一）强化风险意识，明确内部控制目标 10

（二）提高会计人员参与会计信息系统的能力 10

（三）建立内部控制监控制度 10

（四）不断完善企业已有的内部控制机制 11

五、结论 12

参考文献 13

致谢 14