浅析企业员工个人所得税纳税筹划

摘要

近年来,随着社会经济的迅速发展,我国人民工资收入等不断提高,个人所得税纳税者逐年增多。个人所得税的税务筹划也更加引起人们关注,其发挥也更大。在依法纳税的前提下,保护企业同员工的自身利益、减少整体税收负担的方面出发,如何确保职工获得最大的税后收益是税收筹划的最重要的问题。正确地对企业职工个人所得税纳税事务进行核算和筹划,为纳税人净收入最大的纳税方案,最大限度地降低纳税人的税收负担。随着越来越多的企业制定员工工资薪金体系,在不增加企业成本的前提下,通过降低名义薪金以及均衡工资所得的筹划手段,增加员工的实际收入,使员工更积极投入岗位,提高工作效率,最终实现企业价值最大化的目标。本文结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法，对企业员工收入的个税筹划的意义和方法进行理性思考，总结我国个人所得税纳税筹划管理中存在的可能存在问题，并提出改进措施。

关键词　个人所得税  企业员工  纳税筹划 

目录

摘要 I

一、 企业员工个人所得税纳税筹划相关概念 2

（一）员工个人所得、纳税筹划含义 2

（二）员工纳税筹划与避税、节税、偷税等概念的区别 2

二、企业员工纳税筹划意义和基本思路 3

（一）企业员工个人所得税纳税筹划意义 3

1. 个人所得税纳税筹划有利于企业长远发展 3

2. 个人所得税纳税筹有利于减少企业的纳税支出 3

3.个人所得税纳税筹有利于增加公民纳税意识，减少偷税、漏税行为. 3

（二）企业员工个人所得税纳税筹划基本思路 3

1. 充分考虑影响应纳税额因素 3

2. 要充分利用个人所得税的税收优惠政策 3

3. 要充分进行事前筹划 3

三、企业员工个人所得税纳税筹划的方法 4

（一）均衡每月收入 4

（二）慈善捐赠能免税 4

（三）工资和年终奖发放方法策划 4

1.工资纳税筹划 4

2.年终奖的纳税筹划 4

（四）应税收入费用化筹划 4

（五）收入福利化策划 4

1.基本福利纳税筹划 4

2.特殊福利纳税筹划 4

（六）股权激励策划 4

四、企业员工个人所得税纳税筹划应注意的问题 5

1、在个人所得税筹划的涵义认识上存在误区 5

2、漠视个人所得税筹划的风险 5

3、缺乏个人所得税筹划的专业人才 5

4、个人对税收筹划的需求太低 5

参考文献 8

致谢 9