浅析舟山市海都旅行社有限公司应收账款的成因和控制

XCLW9554  浅析舟山市海都旅行社有限公司应收账款的成因和控制  (字数：6979)

摘要

应收账款是指企业对外销售产品、材料、提供劳务及其他原因，而向购货单位或接受劳务单位收取的款项，是企业流动资产的一个重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，应收账款成为被广泛应用的结算方式，其大量出现在信用交易中。但是，由于应收账款信用方式还不成熟，缺乏完善的制度，其大量增加，严重影响公司正常运转，制约了市场竞争能力。因此，它的完全与否直接影响着企业的可用资源、损益和现金流量。对于企业来讲，回收及时既可以节约资金，同时也说明企业信用状况良好，不易发生坏账损失。

本文从公司应收账款发展现状出发，在了解了其自身的成因之后，对公司应收账款存在的问题进行了剖析，提出了相应的控制方案，来提升公司在旅游行业的竞争力，提高旅游市场的占有率。

关键词　应收账款   现状  成因   控制

目录

摘要 I

引言 1

一、 舟山市海都旅行社有限公司应收账款现状 2

（一）资金周转额大 2

（二） 利润薄 2

二、　舟山市海都旅行社有限公司应收账款的成因 3

（一）信用管理 3

1.信用管理不健全因素 3

2.商业信用不发达因素 3

3.服务质量因素 3

4.市场竞争因素 3

（二）内部控制 3

1.内部控制制度不健全 3

2.流动资金占用额高 4

3．管理不到位 4

（三）日常管理 4

1．应收账款缺乏真实记录 4

2．应收账款日常管理力度不够 4

三、对公司应收账款的控制方案 5

（一）完善的应收账款管理制度 5

1．信用标准 5

2．信用条件 5

3．收账政策 5

4．财务部门对应收账款的分析管理 6

5．建立应收账款坏账准备制度 6

6．建立科学的催收机制，充分发挥制度的激励作用 6

（二）内部控制 6

1．建立专门的信用管理部门 6

2.建立部门审批的职责和权限 7

3.建立应收账款定期对账，年度清偿制度 7

4.实行严格的内审和内部控制制度 7

（三）应收账款的日常管理 8

1. 全部赊销业务备案入账 8

2. 赊销业务分派专人负责 8

3. 长期旅客统一信用评估制度 8

4. 日常基本工作 8

参考文献 9

致谢 10