浅谈企业资金收支两条线的管理模式

摘要

“收支两条线”是政府为了加强财政管理、整顿财政秩序，对财政资金采取的一种管理模式。即有关部门取得的收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定，做到收是收，支是支的资金管理模式，简称“收支两条线”。由于“收支两条线”是将收入与支出两个自己能留分开，便于对资金的考核、监督与控制，当前许多大型集团企业也纷纷效仿采用“收支两条线”资金管理模式。但由于企业与政府的运行模式不同，“收支两条线”在这两者间实施的过程也会有差异。研究、推广企业“收支两条线”管理模式，对企业健康、长远发展有着特别重要的意义。本文将结合本人工作中的实际体验对“收支两条线”进行一些简单的探讨。

关键词　收支两条线　资金　模式　利弊　对策

目录

摘要 I

目录 1

一、收支两条线的特点和目的 3

（一）企业收支两条线的两个目的 3

（二）企业收支两条线的特点 3

二、收支两条线资金管理模式的构建思想 4

（一）资金的流向方面 4

（二）资金的流量方面 4

（三）资金的流程方面 4

三、收支两条线的利弊分析 6

（一）实行“收支两条线”的优点 6

1、 实现真正的财务集中管理 6

2、 保障收入及时上缴 6

3、 集中资金，有效控制 6

4、 有利于建立新型的财务管理体系、内部控制体系 7

（二）“收支两条线”不足之处 7

1、 缺乏灵活性，挫伤积极性 7

2、 管理压力加重，管理难度增大 7

四、落实收支两条线中的具体措施及应注意问题 9

（一）加强银行账户的管理，确保货币资金安全 9

（二）完善内控制度，强化财务管理 9

（三）加强制度建设，做好人员培训 9

（四）收支分离，定期核对 9

（五）加强资金监管，严禁坐支现金 10

（六）强化票据管理，确保收入准确 10

五、总结 11

参考文献 12

致谢 14